信息披露及其监管研究2

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1、内容摘要在我国，财务报告信息失真的程度令人触目惊心。而《2002年萨班斯—奥克斯利法案》告诉了我们一个主要逻辑：一个好的、完整的企业财务报告内部控制制度能够在很大程度上提高企业财务报告的质量，保证企业财务报告的公允表达。本文主要通过调查问卷的形式针对中国企业现状进行研究，发现目前我国关于内部控制信息披露的规定缺乏实践指导性,需要进行改进,注册会计师对内部控制披露的审核也有待加强。我国企业究竟应该如何构建自身的财务报告内部控制体系？管理层又应该依据何种程序对自身企业的财务报告内部控制进行评价？这正是本文试图研究的主要问题。本文从美国财务报告内部控制的演变出发，

2、通过对美国财务报告内部控制的评价进而研究美国财务报告内部控制框架的建立。最终折射我国的现状，通过一系列问卷调查，并对调查结果详细分析。在此基础上，根据内部控制的设计原则和设计思路，构建了具有较大创新点的内部控制框架，并对该框架的具体构成要素进行了详细的介绍。最后，对所设计的内部控制框架的实施提出了一些建议。关键词：财务报告内部控制内部控制评价AbstractInChina,thedegreeofdistortionoffinancialreportinginformationisfrightening.The《2002Sarbanes-OxleyAct》te

3、llsusamainlogic:agoodandcompleteinternalcontrolsystemovercorporatefinancialreportcansignificantlyimprovethequalityofcorporatefinancialreport,andensurethefairexpressionofthefinancialreport.ThispaperthatstudiesthecurrentsituationsofChineseenterprisesbytheformofquestionnairesfoundthat

4、thecurrentrulesforinternalcontrolofinformationdisclosurelackedpracticaldirections,neededtobeimprovedandCertifiedPublicAccountant’sauditingtotheinternalcontroloverinformationdisclosureshouldalsobestrengthened.HowChineseenterprisesbuildtheirowninternalcontrolsystemforfinancialreport?

5、Andwhichkindsofproceduresshouldbeadoptedtoassessitsownenterprises’sinternalcontroloverfinancialreport?Thesearethemainproblemsthisthesistriestorearch.ThisthesisstartswiththeevolvementoftheUnitedStates’sinternalcontroloverfinancialreport;andthroughtheassessmentofthoseinternalcontrols

6、,itstudiesthebuildingoftheAmericaninternalcontrolsframe.Thenitrefractstheactualstateinourcountrythroughaseriesofquestionnairesandrearch,andanalyzestherearchdatas.Basedontheabove,accordingtothedesignprinciplesandthought,itbuildsupacreativeframeworkoftheinternalcontrol,andmakesadetai

7、leddescriptionoftheelementsoftheframework.Finally,thisthesisalsogivessomesuggestionsabouttheimplementoftheinternalcontrolframework.Keywords:FinancialreportInternalcontrolInternalcontrolassessment目录内容摘要IAbstractII第1章绪论11.1财务报告内部控制研究的研究背景11.2国内外文献回顾21.2.1国外研究内部控制的主要成果及发展21.2.2国内研究内部控

8、制的主要成果及发展31.3论文研究方法41.4论文的