远景财务流程

《远景财务流程》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在行业资料-天天文库。

1、财务工作流程（一）项目日常费用审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度（如超计划额度，可拒绝报销）——→编制记账凭证项目费用发生时均计入待摊费用，在结算收入时一次性转入成本借：待摊费用—相关明细科目（项目）贷：现金/银行存款/其他应收款——→涉及现金的凭证传出纳注：（1）非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹。 （2）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，在编制凭证时须附开具的还款收据。 （3）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记

2、账凭证，待出纳取回现金时通知领款。 （二）公司日常费用审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度（如超季度计划除分管领导审批后，还须报总经理审批；如超年度计划额度，可拒绝报销）——→编制记账凭证借：管理费用—相关明细科目贷：现金/银行存款/其他应收款——→涉及现金的凭证传出纳岗。注：（1）非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。（2）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。 （3）报销人

3、有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款。 （三）特殊费用核算 1、办公用品入库与领用 （1）入库：审核支票存根与发票对应——→审核发票金额、数量是否与入库单一致——→编制记账凭证 借：低值易耗品---办公用品贷：银行存款或现金——→涉及现金的凭证传出纳岗 （2）领用：月末审核办公用品明细账——→审核办公用品库传来的领用汇总表——→编制办公用品领用凭证 借：管理费用——办公用品贷：低值易耗品——办公用品库 2、修理费 （1）汽车维修 审核车辆运行费用——→编制记账凭证借：管理费用——修理费—相关明细科目贷：现金/银行存款——→涉及现金的凭证传出纳岗注：若已通过银行付出款项，应将支票存根

4、与出纳传来的付款审批单匹配。 （2）零星维修 根据修理发票——→审核发票是否注明修理项目及承担部门（如有承担部门，须部门负责人签字认可）——→编制记账凭证借：管理费用——修理费—相关明细科目贷：现金/银行存款——→涉及现金的凭证传出纳岗 3、无形资产摊销 月末摊销无形资产——→编制记账凭证借：管理费用——无形资产摊销贷：无形资产——→传主管岗复核 4、房租摊销月末摊销房租费用——→编制记账凭证借：管理费用——房租贷：待摊费用 （四）财务费用 签收出纳传递来的利息收入、利息支出、手续费结算单——→编制记账凭证 借：财务费用——相关明细科目贷：银行存款 注：根据利息支出时间、金额及时向

5、出纳查询余额是否足够支付利息，提醒出纳及时划转资金保证付息。 （五）其他应收款核算及管理 1、借款：审核是否还清前欠款——→审核借款额度——→登记还款时间——→编制记账凭证 借：其他应收款贷：现金——→出纳 注：（1）前欠不清者，拒绝再借。 （2）摘要栏中须注明借款用途、还款日期。 2、还款：开具还款收据——→传出纳岗收款——→根据出纳岗收款签字后的收据记账联编制记账凭证 借：现金贷：其他应收款——→出纳 （六）固定资产 1、购进 审核付款——→督促报账——→审核发票——→查询已付款情况——→编制凭证借：固定资产贷：银行存款/预付账款 2、提取折旧 根据固定资产明细账查询上月新增或

6、减少固定资产——→对应固定资产原值及公司使用的折旧政策计算增减变动的累计折旧——→编制折旧计算表——→编制记账凭证借：管理费用/待摊费用——累计折旧贷：累计折旧——相关明细科目 3、固定资产清理（1）清理报废定期对固定资产进行核查——→督促处置已报废及长期闲置的固定资产——→核实报废或长期闲置的固定资产原值、已使用年限及折旧提取情况——→审核固定资产清理转出报告——→编制记账凭证 ①注销固定资产借：固定资产清理累计折旧（已提折旧）贷：固定资产（原值） ②收到清理收入借：现金/银行存款贷：固定资产清理 ③支出清理费用借：固定资产清理贷：现金/银行存款 ④结转净损益借：固定资产清理（账

7、面余额）贷：营业外收入 或借：营业外支出贷：固定资产清理（账面余额） （七）收入的结转收入在收到设计费的全部款项后确认收入，营业成本由本项目之前所列待摊费用转入（在结转收入前，应将项目所有费用一并列入待摊费用中一次性结转）根据现金收据或银行进账单及出纳日记账审核所收款项是否已经收回——→审核本项目所收款项是否全部收回完毕——→结转收入和待摊费用并计算项目利润——→编制记账凭证借：现金/银行存款——→出纳贷：主营营业收入——明细科目（项目）应交税金借：主营业务成本——明