担保风险的规避与防范流程

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1、中小企业信用担保机构担保风险的规避与防范业务流程一、担保分类流程图阅读担保对象档案担保审核确定担保分类结果分类定义特征填写担保分类认定操作表未来经营预测还款意愿银行管理法律问题其它非财务因素分析评估还款能力确定担保的可能性贷款目的还款来源还款记录综合分析当期财务状况其它财务分析审查担保对象基本情况现金流量分析评估反担保状况资产转换周期已经经营业绩现有和潜在问题21一、担保档案的结构和要素结  构要    素担保对象的基本情况(一)担保对象的名称、地址、企业类型及所处行业、业务经营范围和主营业务；(二)组织结构、业主和高级管理人员情况，以及附属机

2、构的情况；(三)担保对象的经营历史、信誉评级。担保对象的财务信息(一)担保对象的资产负债表、损益表、现金流量表，外部审计师报    告，以及其他财务信息，如在其他金融机构的融资情况等；重要文件(一)担保对象的担保申请；(二)协议银行信贷调查报告和审批文件，包括可行性分析报告；(三)担保合同；(四)担保贷款的法律性文件，包括抵押合同、保证书、抵押品评估报告、财产所有权证，例如地契、房产证明等；(五)担保对象向协议银行的还款计划或还款承诺文件。担保对象还款记录和银行催款通知往来信函    包括担保业务员走访考察记录、备忘录等。担保检  查报告。  

3、  包括定期、不定期的担保分析报告、内审报告等。三、现金流量分析现金流量    基本公式  公式一净现金流量=△现金+△银行存款+△其他货币资金+△有价证券+△短期投资  公式二投资活动净现金流量=△固定资产原值+△在建工程+△长期投资+    △无形资产+△递延资产  公式三融资活动净现金流量=△短期借款+△一年内到期的长期负债+△长    期负债+△资本金+△资本公积+△应付股利  公式四经营活动净现金流量=净现金流量—投资活动净现金流量—融资活动    净现金流量21注：△表示期末值减期初值的差额现金流量简化计算法：第一步：用公式一计算出

4、当期总的净现金流量；第二步：用公式二计算出投资活动净现金流量；第三步：用公式三计算出融资活动净现金流量；第四步：用公式四计算出经营活动净现金流量。根据现金流量特征确定担保档次(不考虑其他因素)：    1．如果担保对象用经营活动产生的现金还款，而且现金流量稳定，那么其担保档次为正常；    2．如果担保对象用经营活动产生的现金还款，但是现金流量在减少，那么其担保档次为关注；    3．如果担保对象不能用经营活动产生的现金还款，而要通过出售证券或减少固定资产维修、更新、技术改造现金支出，甚至要通过对外融资还款，那其担保档次至少为次级；    4．

5、如果对外融资产生的现金流人仍不足以还款，那么其担保档次至少为可疑；    5．如果出售无形资产、固定资产产生的现金，甚至转让股份所得的现金都不足以还款，那么其担保档次为损失。四、财务分析内容计算公式参考指标说明短期偿债能力分析1．流动比率=流动资产流动负债制造业：1.1—1.3，房地产：1.2，家电：1.4—1.6，商业：1.6-1.65，酒店饮食：1.8～2，化工：1.2，贸易：1.6，食品工业：1.7—2。原则上认为该指标大于2时，企业短期偿债能力强。但要与应收账款数额、存货周转速度结合起来一并考虑，要对担保对象整个会计期间和不同会计期间的

6、流动资产进行综合分析。2．速动比率：速动资产流动负债制造业：0.85-0.9，房地产：0.65，家电：0.9-0.95，商业：0.45，酒店饮食：1.6—1.9，化工：0.9，贸易：0.8，食品工业：1.5—1.8。通常认为速动比率为1较为合适。但要考虑担保对象行业性质，应收帐款数额等因素；另外，要对担保对象整个会计期间和不同会计期间的速动资产进行综合分析。21续表一内容    计算公式    参考指标    说明长期偿债能力分析1．资产负债率=负债总额资产总额工业0.7以下，商业0．8以下，进出口0．9以下，房地产0.7以下，贸易0．8以下。

7、该比率越低，担保的风险越小，担保保障程度越高。2．负债与所有者权益比率=    负债总额所有者权益低于5该比率越低，表明担保对象的长期偿债能力越强，担保人权益保障程度越高。3．利息保障倍数=(利润总额+利息费用)/利息费用不低于1该比率越高，说明支付利息的能力越强；若低于1时，则意味着担保对象无法保证利息偿付。盈利能力分析1．销售利润率=利润总额/销售收入工业5％以上，商贸5—10％，房地产20％以上。该指标越高，表明取得同样的产品销售收入的产品销售成本越低，应将担保对象连续几年的销售利润率进行比较，判断其发展趋势。2．营业利润=营业利润/销售

8、收入工业3％以上，商贸2—6％，房地产20％以上。该指标越高，表明担保对象营业活动的盈利水平越高，应将担保对象连续几年的营业利润率进行对比分析。21续