生产企业出口退税申报操作指引

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1、生产企业出口退税申报操作指引一、出口退税审核的基本原理生产企业在报关出口时应在电子口岸子系统中提交报关信息，同时海关把企业出口的信息录入金关系统生成电子信息，并逐级报送到企业当地主管税务机关。企业在获得报关单、收汇核销单等纸质单证后,通过这套生产企业出口申报系统把出口信息生成在软盘上,并报送进入主管税务局的审核系统，然后在审核系统中和海关反馈的电子信息、外汇管理局反馈的电子信息进行电子对碰从而决定退税事宜。由于电子信息要从地方海关报到海关总署，海关总署再报到国家税务总局，然后由国家税务总局把电子信息分清到各地退税机关，这

2、样电子信息就滞后许多，一般来说企业出口的电子信息反馈给当地主管税务机关，要在月底才能得到，因此生产企业在正式申报前就需要一个预申报的过程，其实，预申报过程就是将基本数据录入本系统中并生成免抵退汇总表，而正式申报则是在电子信息到达时和企业报送来的数据（包括免抵退汇总表等）进行电子对碰，从而决定是否有退税，若有则计算出企业实际退税额。以上过程图示如下：①报关出口生产企业海关②纸质单证收回③预审电子信息征税机关海关总署④正式审核电子信息退税机关电子信息国家税务总局二、申报总体步骤第一步免抵退税明细数据采集第二步免抵退预申报第三

3、步预审疑点反馈处理第四步生成明细数据第五步模拟出具免税证明（无进料加工业务的没有这一步）第六步纳税申报数据采集19第七步免抵退汇总数据采集第八步免抵退税正式申报第九步正式审核反馈信息处理三、系统维护此步骤只针对新使用本系统的企业和系统升级1、系统进入方法：（1）申报系统安装好后，在windows画面上依次点击“开始”——“程序”——“出口退税电子化管理系统”——“生产企业出口退税申报V5.1”启动申报系统：（2）初次使用，在出现的画面的“用户名”栏录入“sa”（小写），“密码”为空，按“确定”键即可进入下一个画面，在下一

4、个画面上输入“当前所属期”，按“确定”键即可进入系统。以后使用时录入指定的用户名和密码进入即可。2、系统配置（1）系统配置设置与修改系统安装完毕后，首先需要进行系统配置，进入系统菜单的“系统维护”中“系统配置设置与修改”，点击系统工具栏中的“修改”按钮，系统将显示以下界面：19录入项目说明：企业代码：出自海关（海关代码），是每个企业的唯一标识，一般指海关报关单上的编码，根据海关签发的《自理报关单位注册登记证明书》上编号确定，由10位数字组成。如果企业海关代码发生变更，请及时与当地国税分局联系，做好相应的《退税登记证》的变

5、更手续。无权委托代理出口企业的企业代码，按退税机关在办理退税登记证时给予的代码填写。纳税人识别号：根据国税局签发的《税务登记证》的编号确定，录入企业的纳税人识别号（15位数）。技术监督局码：按组织机构代码证书上的编号录入。用户名称：根据企业《税务登记证》上的“企业名称”录入。填写企业名称，由于系统只能录入15个汉字字符，如果企业名称超过15个汉字，可简称录入。退税登记册号：退税登记证的编号，国税发[2002]11号第一条规定：有进出口经营权的生产企业应按照《国家税务总局关于印发〈出口货物退（免）税管理办法〉的通知》（国税

6、发[1994]031号）的规定，自取得进出口经营权之日起三十日内向主管税务机关申请办理出口退税登记，没有进出口经营权的生产企业应在发生第一笔委托出口业务之前，持代理出口协议向主管的税务机关申请办理临时出口退税登记。此栏按退税登记证书的号码录入。退税登记日期：退税登记证上的登记日期。根据国税局签发的《退税登记证》上“退税机关”负责人签发的日期录入。纳税人类别：1.一般纳税人2.小规模纳税人；如企业属一般纳税人，填写1，小规模纳税人，填写：2。计税计算方法：按财税【2002】7号文第一条规定：“生产企业自营或委托外贸企业代理

7、出口（以下简称生产企业出口）自产货物，除另有规定外，增值税一律实行免、抵、退税管理办法”。所以从2002年1月份开始，国家已明确规定生产企业出口应该实行免抵退管理办法。大多数企业选择“免、抵、退”既选择“1”19；按财税【2002】7号文和国税发【2002】11号文规定，新发生出口的企业一年内不得享受退税待遇并且进项税额只能是留抵，不能算退税。所以新发生出口业务企业首先应选择“4”“免抵（不退）”，在第13个月企业应提供首笔出口的报关单复印件和《出口货物退（免）税变更认定申请表》报市局审批变更退税方式。进料计算方法：现在

8、采用的是“购进法”既选择“2”分类管理代码：企业应选择C录入。税务机关代码：指主管退税税务机关代码。企业该栏录入纳税登记号前6位即可。税务机关名称：指征税税务机关名称。正确录入以上选项后，点击工具栏中的“保存”按钮，再点击“退出”，系统提示如图：点击“是”，系统重新进入，注意一定要进行系统重入，否则修改信息将不会生效