生产企业出口退税申报系统操作指南

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1、生产企业出口退税申报系统操作指南财税发（2002）7号文件《财政部、国家税务总局关于进一步推进出口货物实行免抵退税办法的通知》中第一条规定，生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物，除另有规定外，增值税一律实行免、抵、退税管理办法。符合规定的视同自产货物经审批后可实行免、抵、退税管理办法。生产企业依托“生产企业出口退税申报系统”进行出口退税申报。现将生产企业出口退税申报系统操作分五部分概括如下，有不妥之处请大家指正！第一步：系统配置1.安装生产企业出口退税申报系统，下载地址为：http://www.taxrefund.c

2、om.cn，点击下载专区，即可下载最新版本的退税申报系统并安装。安装后进入系统用户名为小写“sa”，密码为空。目前生产企业出口退税申报系统版本为8.0版，安装退税申报系统后还应下载最新税率库并按提示进行升级。目前最新税率库版本为20100201A。这里要注意最新税率库下载解压时，要将解压后的文件放到硬盘的根目录下，否则升级不会成功。2.进行系统配置设置与修改，这里要注意三点，企业代码录入企业海关代码；企业分类管理代码为C类；进料计算方法为“2”—购进法。第二步：基础数据采集这里需要录入的内容比较繁杂，也是整个退税申报系统的

3、核心和基础，所以录入时一定要认真。基础数据错了，退税申报也不会成功。“基础数据采集”一共分了九个项目，这里着重讲第一、第二、第五个项目（放在第五步讲）、第七部分。1.进料加工手册登记录入。依据：国税发〔2006〕102号《国家税务总局关于出口货物退（免）税若干问题的通知》第五条规定从事进料加工业务的生产企业，应于取得海关核发的《进料加工登记手册》后的下一个增值税纳税申报期内向主管税务机关办理《生产企业进料加工登记申报表》。进行新手册登记时，点击增加进行录入。在这要注意三种情况，第一种为已登记过的进料加工手册其复出口商品征退

4、税率发生变化，并且进口材料尚未审批完毕，当审批剩余的进口材料时应在征退税率发生变化的当期重新进行进料加工新手册登记，录入手册号码时在原手册号码后加a。第二种情况为进料加工手册有两种或两种以上征退税率不同的复出口的商品，在进料加工手册登记录入时，手册号码分别为真实手册号码后加01、02等录入不同复出口商品码。第三种为生产企业间接进口的原材料以及不付汇的客供辅料，不予开具《生产企业进料加工贸易免税证明》，不得参与免抵退税计算。但需要进行进料加工手册登记录入将手册相关内容录入。2.进料加工手册核销录入。依据：国税发〔2006〕1

5、02号《国家税务总局关于出口货物退（免）税若干问题的通知》第五条规定从事进料加工业务的生产企业取得主管海关核销证明后的下一个增值税纳税申报期内向主管税务机关申报办理核销手续目前我局只进行进料加工手册的手工核销，此功能尚未启用。3.进口料件明细申报录入。依据：国税发〔2006〕102号《国家税务总局关于出口货物退（免）税若干问题的通知》第五条规定从事进料加工业务的生产企业于发生进口料件的当月向主管税务机关申报办理《生产企业进料加工进口料件申报明细表》。点击增加进行录入，这里注意一定要根据进口报关单的内容录入正确的进料登记册号

6、。上述第1条中的第一种情况录入不同时期进口的材料时一定要录入正确的进料登记册号，以适用正确的出口商品的征退税率，这种情况在国家频繁变动商品征退税率时尤为重要；第二种情况若进口材料能确定其出口商品时，可录入其相应的手册号码，若进口材料不能明确其最终所出商品时，可都先选择录入加01后缀的手册号码，再根据手册备案时，不同征退税率的出口商品的比例对进口材料进行划分，冲减后缀01的手册进料，再录入适应相应的征退税率手册号码的进口料件明细。举例说明：一企业出口A产品，征退税率分别为13%、9%；同时出口B产品，征退税率分别为17%、1

7、5%。某月该企业有新手册C123456789进口原材料100万元，用于生产A产品和B产品，该手册中出口成品A产品和B产品的比例为3:7。该批进口原材料不能确认最终用途是A产品还是B产品。手册登记录入时A产品登记后缀加01为C12345678901，B产品登记后缀加02为C12345678902；当月进口材料明细录入时先全部录入手册号C12345678901，经出口成品比例3:7测算后B产品所负担的进料应为70万元，再录入C12345678901的手册号-70万元，录入C12345678902的手册号70万元，这两笔调整的进

8、口明细报关单号码可虚拟一个999999999001。还有其他较特殊的进口料件明细录入，如海关代征增值税的边角料数据录入，依据海关代征增值税完税凭证录入负数数据，报关单号可虚拟一个888888888001。4.出口货物明细申报录入。点击增加进行出口货物报关单项目的录入，这里要根据报关单的内容认真录入，注意