基于GONE理论的佳电股份财务舞弊动因与防范对策研究

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1、＇：学校代码：１００１５密级公开４ｆｔ，］＃硕士学位论文基于ＧＯＮＥ理论的佳电股份财务舞弊动因与防范对策研究ＳｔｕｄｙｏｎＭｏｔｉｖａｔｉｏｎａｎｄＣｏｕｎｔｅｒｍｅａｓｕｒｅｓｏｆＪｉａｄｉａｎＳｈａｒｅｓＦｉｎａｎｃｉａｌＦｒａｕｄＢａｓｅｄｏｎＧＯＮＥＴｈｅｏｒｙ专业学位：会计雨名：赵学号：９Ｚ导师姓名：何玉柱副教授胥力伟讲师２０１９年０１月学校代码：10015密级：公开硕士学位论文基于GONE理论的佳电股份财务舞弊动因与防范对策研究StudyonMotivati

2、onandCountermeasuresofJiadianSharesFinancialFraudBasedonGONETheory作者姓名：赵雨学号：2016025319Z导师姓名：何玉柱导师职称：副教授胥力伟讲师专业学位类别：会计学位级别：硕士2019年01月致谢两年半的研究生生活就这样接近尾声了，回首两年的学习生活，我不仅收获了专业知识，同时也提高了工作能力和人际沟通能力。这其中离不开母校的培养和帮助，在这里对母校提供给我们的一切资源表示感谢。首先感谢我的研究生导师何玉柱副教授和胥力伟老师，老师们教学认真严谨的态度深深感染着我，论文从

3、选题到中期答辩再到预答辩，每一个环节都由导师亲自指导，每次指导老师都非常细心认真，给没有什么研究经验和考虑角度总是不全面的我提供思路和建议，在研究生的学习生涯中一路指引我，让我学到了很多专业知识之外的方法和技巧。其次感谢我的父母，在学习和工作中都感谢他们的陪伴，一直在背后做我最坚实的后盾，鼓励并支持着我。再次感谢研究生的室友和同学们，在和他们的相处中，我学到了很多自己不具有的品质，以及人际交往能力，大家取长补短，互相进步。最后还要感谢参与每次答辩的老师和研究生期间授课老师，他们丰厚的知识储备为我的论文提供了很多值得参考的建议，让我论文的质量

4、不断提高。毕业只是人生的起点，愿我们不忘初心，不断前进。ii摘要近年来，随着我国资本市场的迅猛发展，有关上市公司财务信息的披露也受到越来越多投资者的关注，尤其是公司的盈利状况以及财务的正规性合法性是广大投资者主要关注的问题。但是由于国内资本市场的发展并不完善，还存在一些不足，以及公司本身对利益的盲目追求，导致上市公司财务舞弊事件频繁发生，对国内资本市场及投资者造成严重的损害。就企业自身而言，虽然财务舞弊能在短时期内使公司获得高额的利润，但就本质而言是一种错误行为，随着问题的不断累积，必定会受到监管部门的调查，不但损害了公司的形象，还影响了其

5、在市场的地位，甚至会导致企业破产。对于广大投资者来说，企业的财务舞弊行为不仅损害了自身的利益，还进一步打击了投资者们的积极性。而对于证券市场来说，企业的财务舞弊行为不但会破坏公平、公正的市场秩序，还会严重影响国民经济的可持续发展。由此可见，财务舞弊行为百害而无一利。如何能及早地发现、预防并阻止公司的财务舞弊行为，避免广大投资者的自身利益不受到伤害，维护资本市场的良好运转，是当下迫切需要解决的问题。本文以佳电股份财务舞弊为研究案例，分析了佳电股份实施财务舞弊的手段、动因以及影响，在此基础上提出了相应的防范对策。首先，介绍了公司的背景情况及公司

6、造假的经过和处理结果。其次，结合GONE理论对佳电股份财务舞弊的动因进行剖析。最后再根据舞弊GONE理论四个因素的全面分析，提出了防治上市公司财务造假的对策。关键词：GONE理论；财务舞弊；佳电股份iiiABSTRACTInrecentyears,withtherapiddevelopmentofChina'scapitalmarket,moreandmoreinvestorsarepayingattentiontothedisclosureoffinancialinformationoflistedcompanies,especially

7、theprofitabilityofthecompanyandthelegitimacyoffinancialnormality.However,duetotheimperfectionandimmaturityofChina'scapitalmarketinthedevelopmentprocess,aswellastheblindpursuitofinterestsbythecompanyitself,financialfraudincidentsoflistedcompaniesfrequentlyoccur,causingserio

8、usdamagetothedomesticcapitalmarketandinvestors.Intermsofenterpriseitself,whilethefinancia