市场化进程、内部控制有效性与企业绩效关系的实证研究

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1、分类号：单位代码：１０１４０密级：公开学号：４０３１５３０５８７％？聲ＬＩＡＯＮＩＮＧＵＮＩＶＥＲＳＩＴＹ硕士学位论文ＴＨＥＳＩＳＦＯＲＭＡＳＴＥＲＤＥＧＲＥＥ市场化进程、内部控制有效性与企业绩效关系的实证研究—来自沪深中文题目：Ａ股制造业上市公司的经验证据ＥｍｉｒｉｃａｌＲｅｓｅａｒｃｈｏｎｔｈｅＲｅｌａｔｉｏｎｓｈｉａｍｏｎＭａｒｋｅｔｉｚａｄｏｎＰｒｏｃｅｓｓＥｆｆｅｃｔｉｖｅｎｅｓｓｏｆＩｎｔｅｒｎａｌＣｏｎｔｒｏｌａｎｄＥｎｔｅｒｒｉ

2、ｓｅｐｐ，ｇｐ—－ＰｅｒｆｏｍａｎｃｅＥｖｉｄｅｎｃｅｆｒｏｍＳｈａｎｈａｉａｎｄＳｈｎｈｌｉｄＡｉｉｕｕｉｎｉｎｄｕｒｍｅＡｚａｒｅｓｔｅｃｏｍａｎ－ｓｉｍａｎｈａｃｔｒｓｔ英文题目：ｇｐｇｅ孙德威论文作者：指导教师：王萍教授专会计学完成时间二〇一八年五月：申请辽宁大学硕士学位论文市场化进程、内部控制有效性与企业绩效关系的实证研究——来自沪深A股制造业上市公司的经验证据EmpiricalResearchontheRelationshipamongMarketizat

3、ionProcess,EffectivenessofInternalControlandEnterprisePerformance—EvidencefromShanghaiandShenzhenA-sharelistedcompaniesinmanufacturingindustry作者：孙德威指导教师：王萍教授专业：会计学答辩时间：2018年5月23日二○一八年五月·中国辽宁摘要随着我国社会主义市场经济的不断发展和完善，为适应瞬息万变的市场形势，制造业企业将企业绩效作为考核其能否在激烈的竞争中健康生存并不断发

4、展的核心指标，与此同时企业绩效的优劣也成为每个利益相关者十分关心的问题之一。企业绩效的提升需要企业经营活动中每个环节的密切配合、高效运行。内部控制作为能够作用于企业每个经营环节的管理手段，对企业绩效必将具有重要的影响。随着内部控制基本规范及其配套指引的深入实施，内部控制有效性对企业绩效的影响已成为近年来国内外学者重点关注的问题。但遗憾的是，在我国各地区市场化发展水平仍存在较大差异的背景下，几乎没有学者从企业的外部市场环境出发，来研究内部控制有效性对企业绩效的影响。因此，本文在借鉴以往学者相关研究成果的基础上，从

5、市场进程这个独特的视角研究内部控制有效性对企业绩效的影响。本文在对国内外相关文献进行梳理的基础上，以委托代理理论、信息不对称理论以及信号传递理论为基础，以2012年—2016年沪深A股制造业上市公司为研究对象，运用文献研究与实证研究相结合的方法，在研究内部控制有效性对企业绩效的作用机理及作用效果的基础上，探讨市场化进程对内部控制有效性与企业绩效关系的调节作用，并进一步探索市场化进程的这种调节作用在国有企业和民营企业中的差异。本文实证结果与基于理论分析提出的三个假设相一致，得出如下结论（1）我国制造业企业内部控制

6、有效性与企业绩效正相关。（2）市场化进程可以正向促进内部控制有效性与企业绩效间的关系，即，市场化进程较高的地区，内部控制有效性对企业绩效的正向作用更强。（3）市场化进程对内部控制有效性与企业绩效间关系的促进作用，会由于股权性质的不同而存在差异，国有企业中市场化进程的促进作用要比民营企业更为明显。根据上述结论，本文从提高内部控制有效性、细化内部控制规范、全面深入地提升市场化进程三个方面提出了具体的建议。关键词：内部控制有效性企业绩效市场化进程调节作用IABSTRACTWiththecontinuousdevelo

7、pmentandimprovementofChina’ssocialistmarketeconomy,inordertoadapttotheever-changingmarketsituation,manufacturingcompanieshaveregardedenterpriseperformanceasacoreindicatortoassesswhethertheycansurviveandthriveinthefiercecompetition,andatthesametime,enterprise

8、performancehasalsobecomeoneoftheissuesthatareofgreatconcerntoeachstakeholder.Theimprovementofenterpriseperformancerequiresclosecooperationandefficientoperationofeveryaspectofthecompany'sbusiness