生命周期视角下内控信息披露对审计质量影响的研究

《生命周期视角下内控信息披露对审计质量影响的研究》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在学术论文-天天文库。

1、分类号：学校代码：１０１４０■公开密级？４０３１４３０５８２学号：？聲ＬＩＡＯＮＩＮＧＵＮＩＶＥＲＳＩＴＹ硕士学位论文ＴＨＥＳＩＳＦＯＲＭＡＳＴＥＲＤＥＧＲＥＥ生命周期视角下内控信息披露对审廣量影＿的石弁究论文题目：ＴｈｅＲｅｓｅａｒｃｈｏｎｔｈｅＩｍｐａｃｔｏｆＩｎｔｅｒｎａｌＣｏｎｔｒｏｌＩｎｆｏｒｍａｔｉｏｎＤｉｓｃｌｏｓｕｒｅｏｎＡｕｄｉｔＱｕａｌｉｔｆｒｏｍｔｈｅＰｅｒｓｅｃｔｉｖｅｏｆＬｉｆｅＣｃｌｅ

2、英文题目：ｙｐｙ论文作者：李新玉指导教师：姚树中副教授会计学专业：一完成时间二〇－ｂ年五月：申请辽宁大学硕士学位论文生命周期视角下内控信息披露对审计质量影响的研究TheResearchontheImpactofInternalControlInformationDisclosureonAuditQualityfromthePerspectiveofLifeCycle作者：李新玉指导教师：姚树中副教授专业：会计学答辩时间：2017年5月25日二○一七年五月·中国辽宁辽宁大学学

3、位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交的学位论文是本人在导师的指导下独立完成的。论文中取得的研究成果除加以标注的内容外，不包含其他个人或集体已经发表或撰写过的研究成果，不包含本人为获得其他学位而使用过的成果。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体均已在文中进行了标。注，并表示谢意本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。１学位论文作者签名：〇日ｉ６１於月？丨学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，同意学校保留并向国家有关部门或机

4、构送交学位论文的原件、复印件和电子版，允许学位论文被查阅和借阅。本人授权辽宁大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编学位论文。同时授权中国学术期刊（光盘版）电子杂志社将本学位论文收录到《中国博士学位论文全文数据库》和《中国优秀硕士学位论文全文数据库》并通过网络向社会公众提供信息服务。学校须按照授权对学位论文进行管理，不得超越授权对学位论文进行任意处理。保密（），在年后解密适用本授权书。（保密：请在括号内划

5、＿“厂）授权人签名：指导教师签名：日期：如丨１年Ｓ月５日日期：办门年Ｊ月》＾摘要目前，我国已经进入内部控制信息强制披露阶段，内部控制信息披露所产生的影响逐渐成为学术界研究的热点。2012年8月，我国证监会与财政部联合颁布了《关于2012年主板上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的通知》，通知要求所有主板上市公司都应从2012年开始开展内控体系建设。至2014年年末，我国所有主板上市公司都应披露与内部控制信息相关的两个报告，即董事会对公司内部控制的自我评价报告以及会计师事

6、务所对公司内部控制有效性进行审计所出具的内部控制审计报告。该通知的颁布标志着我国内部控制信息披露开始全面进入强制阶段。因此，内部控制信息披露是否对上市公司经营管理起到积极的影响作用，也是学者们越来越关注的问题。在研究过程中，本文主要关注内控信息披露对审计质量的影响，并加入生命周期因素，考虑在划分生命周期后，在不同企业生命阶段，两者之间的关系是否存在不同。在对相关文献及理论进行梳理后，确定了本文的研究假设以及本文实证研究时所采用的内部控制信息披露质量和审计质量的计量方法。此外，本文选取2013年—20

7、15年进入强制披露阶段后，上证A股上市公司的相关数据作为初始样本，建立回归模型进行内部控制信息披露对审计质量影响的实证研究。第一步，对所有样本数据进行回归分析，得出结论：上市公司内部控制信息披露与审计质量存在显著正相关关系。随后，将所有样本公司按现金流组合法对其进行生命周期的划分。按不同的生命周期分组进行回归分析，得到的结果显示：虽然从总体上看，内部控制信息披露对审计质量存在显著正相关关系，但是在不同时期所起到的作用程度不同，在成长期的作用大于成熟期，而在衰退期，内部控制信息披露与审计质量无显著相关

8、关系。最后，根据前文的分析以及实证结果，针对内部控制信息披露提出一些合理建议：提高内部控制管理水平，注重内控信息披露质量；提高相关人员专业能力，迈好内控建设的“第一步”；细化内部控制披露准则，提高相关法规的法律地位；提高审计师专业胜任能力，适当参考内控披露信息。关键词：内部控制信息披露审计质量生命周期IABSTRACTInAugust2012,ChinaSecuritiesRegulatoryCommissionandtheMinistryofFinancejoint