中央银行与金融监管实训

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1、中央银行与金融监管实训实训一：鉴别真假人民币实训二：中央银行再贷款业务实训三：中央银行再贴现业务实训四：中央银行公开市场操作实训五：金融监管基本程序与主要环节实训一：鉴别真假人民币一、实验目的通过实验使学生掌握鉴别真假人民币的常用方法，能够在实际生活、工作中辨认出假币。二、实验课时：2三、实验要求：掌握人民币的特征和常用鉴别技术识别假币要点：识别人民币纸币真伪，通常采用“一看、二摸、三听、四测”的方法实训二：中央银行再贷款业务一、实验目的通过实验使学生对中央银行再贷款业务有一个更具体更清楚的了解和认识。二、实验课时：2三、实验要求：掌握再贷款的含义和特征四、再贷款业务操作规程1、再贷

2、款发放的核算操作商业银行和其他金融机构向人民银行申请借款时，必须具备下列条件：（1）必须是人民银行的贷款对象；（2）信贷资金营运基本正常；（3）还贷资金来源有保证。（4）人民银行要求的其他条件。在符合上述各项条件的情况下，商业银行和其他金融机构在资金周转、营运过程中发生资金不足的困难时，都可向人民银行申请再贷款。向人民银行申请贷款时，要填具一式五联借款凭证，借款凭证内容格式有以下几方面：第一联：申请书代借据作贷款账户付出传票；第二联：代存款户收入传票；第三联：回单代借款单位收账通知；第四联：贷款记录由信贷部门留存；第五联：到期后，由会计部门转账后按到期日排列保管。借款凭证上应预留印鉴

3、，并注明贷款种类，送人民银行信贷部门，信贷部门审核批准后将第四联留存，其余各联转会计部门办理转账。会计部门收到四联借款凭证后，首先审核凭证是否已经信贷部门审核批准，明确贷款种类，验对印鉴与预留印鉴相符后，将第一、第二两联凭证作转账借、贷方传票，其会计分录为：借：××银行（其他金融机构）——贷款户贷：××银行（其他金融机构）——存款户在借款凭证第三联（回单）上加盖印章后，退还给借款的商业银行或其他金融机构作为收账通知。第五联（到期后）由会计部门留存，按到期日排列，专项保管，并定期与贷款分户账核对，以保证账卡一致。2、再贷款归还的核算操作贷款到期，借款行应填制一式四联还款凭证，并加盖预留

4、印鉴。还款凭证内容和格式有以下几方面：第一联：支款凭证代借款单位存款户贷方传票；第二联：收款凭证代借款单位贷款户借方传票；第三联：还款记录送信贷部门；第四联：回单，退借款单位作存款户支款通知。会计部门收到商业银行及其他金融机构送来的四联还款凭证，应验对印鉴，核实存款余额后办理转账，将第一、二联凭证作转账借方、贷方传票，其会计分录为：借：××银行（其他金融机构）往来存款户贷：××银行（其他金融机构）往来贷款户还款凭证第四联（回单）盖章后，退给还款的商业银行和其他金融机构作为支款通知；第三联送信贷部门，原借款凭证第五联作贷款收回借方传票附件。3、再贷款逾期的核算操作再贷款到期，借款的商业

5、银行和其他金融机构无力偿还时，则将到期贷款转入逾期贷款。会计部门可填制特种转账借方、贷方传票各两联，在转账原因栏目内注明“××贷款到期转逾期贷款户”字样，将借方、贷方传票各一联作逾期贷款的转账传票，其会计分录为：借：××银行（其他金融机构）——逾期户贷：××银行（其他金融机构）——××贷款户在另一联转账贷方传票上注明“转入逾期贷款户”字样并盖章后，通知借款行，最后一联转账借方传票注明“备查”字样送信贷部门。同时，在原借款凭证第五联“到期卡”上用红字注明“逾期”字样，按账号顺序排列，另行专项保管。当借款的商业银行或其他金融机构归还逾期贷款时其核算手续同前，其会计分录为：借：××银行（其

6、他金融机构）往来——存款户贷：××银行（其他金融机构）往来——逾期贷款户实训三：中央银行再贴现业务一、实验目的通过实验，使学生更清楚地熟悉再贴现业务流程。二、实验课时：2三、实验要求：掌握再贴现概念及有关规定四、办理再贴现的业务流程1、受理再贴现业务处理手续商业银行持已贴现的承兑商业汇票申请再贴现时，应填制一式多联再贴现凭证，在第一联加盖预留人民银行印鉴，连同汇票一并送交人民银行，经信贷部门审查批准后，在再贴现凭证上签注“同意”字样，在有关栏填明再贴现率，加盖印章送会计部门。会计部门对汇票和再贴现凭证进行审查：（１）汇票填写是否完整；（２）再贴现凭证及所附清单与汇票的有关内容数字是否

7、一致，再贴现金额及期限是否在汇票的金额和期限之内。（３）印章是否真实齐全。经审查无误后，在汇票背面加盖已办再贴现字样戳记，退还商业银行，同时按照规定的再贴现率计算出再贴现利息和实付再贴现金额。再贴现利息和实付再贴现金额的计算方法为：再贴现利息＝再贴现金额×再贴现天数×再贴现率实付再贴现金额＝再贴现金额－再贴现利息其会计分录为：（人民银行会计部门）借：××银行往来科目——存款非营业收入科目——××银行利息收入贷：再贴现科目——××银行再贴现2、到期收回操作手