中央财政与地方财政

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1、第十一章中央财政与地方财政第一节分权财政体制的一般特点财政管理体制就是对政府内部各组成部分在财权划分上所做的制度性安排。单一制联邦制第一节分权财政体制的一般特点一、美国财政联邦主义美国财政联邦体制的特点：第一、政府间事权划分明确，且有法律作为依据。第二、地方政府有一定的财政自主权。第三、联邦政府的主导作用不断加强。第四、联邦政府与地方政府不是单纯的上下级关系。第一节分权财政体制的一般特点二、主要发达国家的财政管理体制（一）英国英国财政管理体制包括中央与地方政府两级预算地方支出中，地方自有财力安排的支出不到一半，大部分

2、均由中央转移支付承担。第一节分权财政体制的一般特点（二）德国德国的财政体制以分税制为基础，分为联邦、州、地方三级财政体制。德国财政体制有两大特点：第一、负担分配原则第二、联邦政府享有广泛税收立法权，州政府仅享有某些地方性税种的立法权第一节分权财政体制的一般特点（三）日本财政体制日本行政上分为中央、都道府县、市町村三级，都道府县与市町村的财政预算是平行关系。中央政府与它们存在直接财政关系。第一节分权财政体制的一般特点（四）法国法国分22个大区，95个省和3.6万个市（镇）1.概述（1）中央特派员掌管地方行政、经济（2）

3、地方政府职责相对较小2.适当下放部分事权和财权3.以计划合同方式协调中央与地方的关系第二节财政分权管理体制一、财政分权基本理论（一）公共产品提供职能确定公共产品的政府层级的两个原则：受益原则效率原则（二）收入分配职能与经济稳定职能第二节财政分权管理体制二、地方负责提供主要公共物品的经济合理性第二节财政分权管理体制三、财政分权管理体制中政府间的收入分配三种形式：第一、赋予地方政府独立的税收立法权与管理权第二、由中央政府确定地方税种，地方政府决定税率第三、税收与税率均由中央政府决定，按一定的比例将税收划分给地方政府政府转

4、移支付包括两种：收入分享和财政补贴。第二节财政分权管理体制四、财政分权管理体制与宏观经济调控（一）收入分配方面1.中央政府掌握着最重要的财政收入来源。2.人口迁移会降低地方政府的收入分配政策的效力。（二）稳定经济方面1.所得税变动对经济社会总需求、总供给产生直接影响。2.公共投资乘数效应的发挥要求经济环境要较为封闭。第三节各级政府间财政活动中的协调与竞争一、协调决策是经济发展的必然要求（一）横向上政府间需要协调（二）纵向上政府间需要协调第三节各级政府间财政活动中的协调与竞争二、有效协调的基本条件（一）前提条件1.充分

5、信息交流2.分散决策第三节各级政府间财政活动中的协调与竞争（二）技术性条件1.建立相同的经济分析指标体系，确立处理信息的统一标准。2.建立旨在改善、协调各级政府关系的专门机构。3.重大的协调项目，要建立专门的“准政府机构”推动协调工作的开展。4.各级政府间达成的任何协作、协定均应有法律保护，破坏这些协作、协议也应该给予必要的惩罚。第三节各级政府间财政活动中的协调与竞争三、充分发挥市场机制作用的财政分权管理体制引入商业式竞争的理论依据：（1）财政分权管理体制可以减少中央政府财政压力；（2）财政分权管理可以加强各级政府的

6、预算约束；（3）商业式竞争可以改善资源配置状态。第三节各级政府间财政活动中的协调与竞争建立预算硬约束的财政体制是需要如下条件：（1）通过宪法规定政府不能依靠借款筹集经常项目开支。（2）各级政府间收入分享与具有平等化性质的财政补贴，应该取消或者受到严格控制。（3）不允许对物资流动予以限制。（4）不允许对各行政区划政府间的税收竞争进行限制。第四节政府间财政转移支付制度一、财政转移支付的功能（一）通过转移支付控制地方政府行为，避免分裂（二）弥补地方财力不足（三）提高下级政府执行上级政府政策的主动性第四节政府间财政转移支付制

7、度（四）转移支付会产生多种效应第一、收入效应第二、价格效应第三、财政效应第四、政治效应第四节政府间财政转移支付制度二、各类财政转移支付方式的设计原则（一）定向补贴专款专用优点：可以贯彻上级政府的政策意图。缺点：难以得到下级政府的支持，管理复杂。第四节政府间财政转移支付制度（二）一揽子补贴一揽子补贴的范围大于定向补贴，限制条件少。一揽子补贴的设计原则是：优先补贴那些与国民经济发展和地区经济发展有最大利害关系，而地方政府又无法给予有效支持的公共产品与劳务的提供活动。第四节政府间财政转移支付制度（三）收入分享收入分享，是一

8、种具有纯粹再分配性质的财政补贴，对此上级政府既不作使用条件的规定，也无资金配比率规定，下级政府可以根据各自的具体情况自由使用。第四节政府间财政转移支付制度这类转移支付有两个模式：一是纵向资金转移模式，二是横向资金转移模式。公式设计要遵循三原则：公平原则、效率原则、法制化原则。