2012年注册会计师考试大纲：审计

《2012年注册会计师考试大纲：审计》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在行业资料-天天文库。

1、````审计一、测试目标本科目主要测试考生的下列能力：1．熟悉审计环境，包括注册会计师审计的职业特点、注册会计师的法律责任；2．掌握注册会计师协会会员职业道德守则，包括职业道德基本原则和概念框架、审计业务对独立性的要求；3．掌握审计基本原理，包括审计目标、审计计划、审计证据、审计抽样、信息技术对审计的影响，以及审计工作底稿；4．掌握审计测试流程，包括风险评估、控制测试以及实质性程序；5．掌握各类交易和账户余额审计，包括销售与收款循环、采购与付款循环、生产与存货循环以及货币资金审计的特点；6．掌握财务报表审计中对特殊项目的考虑，包括对舞弊和法律

2、法规的考虑、审计沟通、对集团财务报表审计的特殊考虑、利用他人的工作，以及对会计估计、关联方和期初余额等项目的审计；7．掌握完成审计工作与出具审计报告的要求；8．掌握会计师事务所质量控制的要求，包括质量控制制度的目标和要素。为熟练掌握专业知识、职业技能，考生需要充分理解和熟练运用《中国注册会计师执业准则》以及相关应用指南。《中国注册会计师执业准则》是《审计》考试内容的主要部分，专业阶段的考生应当具有充分的理解能力和应用能力。二、测试内容与能力等级测试内容能力等级（一）审计环境1．注册会计师审计职业特点1（1）注册会计师审计的起源与发展1（2）注

3、册会计师审计的性质2．注册会计师法律责任2（1）注册会计师的法律环境2（2）中国注册会计师的法律责任（二）注册会计师协会会员职业道德守则1．职业道德基本原则和概念框架2（1）职业道德基本原则2（2）职业道德概念框架2（3）注册会计师对职业道德概念框架的具体运用1（4）非执业会员对职业道德概念框架的运用2．审计业务对独立性的要求（1）基本要求3````````````````````````（2）经济利益3（3）贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系3（4）与审计客户发生雇佣关系3（5）高级职员与审计客户的长期关联3（6）为审计客户提供非鉴证服

4、务3（7）收费3（8）影响独立性的其他事项3（三）审计基本原理1．审计目标（1）财务报表审计总体目标与审计工作前提2（2）认定与具体审计目标2（3）审计过程与审计目标的实现22．审计计划（1）初步业务活动2（2）总体审计策略和具体审计计划2（3）审计重要性23．审计证据（1）审计证据的性质2（2）获取审计证据的审计程序2（3）函证3（4）分析程序34．审计抽样（1）审计抽样的基本概念1（2）审计抽样的基本原理和步骤2（3）审计抽样在控制测试中的应用2（4）审计抽样在细节测试中的运用25．信息技术对审计的影响（1）信息技术对审计过程的影响1（2

5、）信息技术审计范围的确定2（3）信息技术内部控制审计2（4）计算机辅助审计技术和电子表格的运用16．审计工作底稿（1）审计工作底稿概述2（2）审计工作底稿的格式、要素和范围2（3）审计工作底稿的归档2（四）审计测试流程1．风险评估（1）风险评估概述2````````````````````````（2）风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论2（3）了解被审计单位及其环境3（4）了解被审计单位的内部控制3（5）评估重大错报风险32．风险应对（1）针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施2（2）针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序2（3

6、）控制测试2（4）实质性程序2（五）各类交易和账户余额的审计1．销售与收款循环的审计（1）销售与收款循环的特点3（2）销售与收款循环的内部控制和控制测试3（3）销售与收款循环的实质性程序32．采购与付款循环的审计（1）采购与付款循环的特点3（2）采购与付款循环的内部控制和控制测试3（3）采购与付款循环的实质性程序33．生产与存货循环的审计（1）生产与存货循环的特点3（2）生产与存货循环的内部控制和控制测试3（3）生产与存货循环的实质性程序34．货币资金的审计（1）货币资金审计概念3（2）库存现金审计3（3）银行存款审计3（六）特殊项目的考虑1

7、．对舞弊和法律法规的考虑（1）财务报表审计中与舞弊相关的责任3（2）财务报表审计中对法律法规的考虑32．审计沟通（1）注册会计师与治理层的沟通2（2）前任注册会计师和后任注册会计师的沟通23．注册会计师利用他人的工作（1）利用内部审计工作2（2）利用专家的工作24．对集团财务报表审计的特殊考虑（1）与集团财务报表审计有关的概念2````````````````````````（2）集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标2（3）集团审计业务的承接与保持2（4）了解集团及其环境、集团组成部分及其环境2（5）了解组成部分注册会计师2（6）重

8、要性3（7）针对评估的风险采取的应对措施3（8）合并过程2（9）与组成部分注册会计师的沟通2（10）评价审计证据的充分性和适当性2（11）与集团管理层和集团治理层的