《国际结算中的单据》PPT课件

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第七章国际贸易结算单据 国际结算中的单据商业发票运输单据保险单其他单据审核单据 第一节单据概述一、单据的含义和作用出口方履行国际货物买卖合同的证明交易货物的代表贸易结算的凭证可以作为融资的手段货物单据化是银行参与国际结算的前提条件 二、单据的种类（一）按单据的性质分类：资金单据，商业单据，公务证书（二）按单据的作用分类：基本单据，附属单据（三）按单据的签发人分类：出口商自制单据，协作单位签发的单据，由政府机关、社会团体签发的单据，由国外有关单位签发的证明。 三、单据的制作要求（一）制作方法：传统的制作方法是打字，《ucp600》规定除了允许复写外，还允许影印、自动处理或电脑处理。（二）制作顺序第一，先制发票、装箱单或重量单第二，根据发票上的数量、单价和金额要求贸促会或商检局签发产地证，要求保险公司签发保险单证。第三，根据发票和装箱单上的金额和件数托运，运输公司签发海运提单、空运单等。第四，根据发票金额制作汇票。第五，根据合同和信用证的要求制作其他单据。 第二节商业发票一、商业发票概念简称发票，是卖方在装运货物后开立的凭以向买方索取货款的价目清单和总说明。它是由出口商向进口方签发的，对所装运的货物作出全面细节性说明的货款价目总清单。 二、商业发票的作用说明卖方履约的中心单据交易双方记账的凭证报关纳税的依据在不用汇票的情况下，商业发票可以代替汇票作为支付货款的凭证买方核对卖方所出售的货物是否符合交易合同规定的依据之一索赔的依据之一 三、商业发票的主要内容首文部分（Heading）本文部分（Body）结文部分（ComplementaryClause） （一）首文部分发票名称发票开立人的名称和地址(NameandAddressofIssuer)发票号码、开立日期及地点(InvoiceNo.,PlaceandDateofIssuing)合同号码(ContractNo.)发票抬头人名称装运货物的船名、装运港和卸货港名称信用证号码（L/CNo.） （二）本文部分ShippingMarkDescriptionofGoodsQuantity,Amount（三）结文部分主要是开立人的签字与盖章 四、商业发票的缮制与审核1．出票人名称与地址出票人的名称与地址在发票正上方表示。应该就是信用证受益人的名称。UCP500第37条a款第3项规定：商业发票无需签字。2．发票名称，“Invoice”(发票)的字样3．发票号码和出票日期发票号码由出口商自行编制，代表整套单据的代表号。在所有单据中，发票是签发日期最早的单据。UCP500第22条规定，银行将接受出单日期早于信用证开立日期的单据。 4．信用证号码和合同号码一致。5．发票抬头人，除非信用证有特殊规定，一般应以开证申请人为发票抬头人。6．运输方式、起迄地点(From………to………)起运港、目的港应与提单上的表示一致。7．唛头，与提单上的唛头刷法相同，要与信用证上的规定绝对一致。 8．货物内容，发票中关于货物的内容应与信用证严格保持一致。发票所描述的商品名称应按信用证规定的名称一字不差地照列。（要么货物名称按型号区分，要么使用统称）9．价格、数量，按信用证规定填写。除非信用证另有规定，发票总额不能超过信用证金额。 发票日期和其他单据日期关系发票开立日期可以早于信用证开证日期，最迟不应迟于信用证交单日期和有效日期。 第三节运输单据海运提单(BillofLading,B/L)铁路运单(RailConsignmentNote-RCN,RailwayBill-RWB)航空运单(AirConsignmentNoteorAirWayBill-AWB)邮包收据和快邮收据(PostalParcelReceipt-PPR,andCourierReceipt)多式联运单据(MultimodalTransportDocument) 一、海运提单及其作用Abillofladingcanbedefinedasatransportdocumentwhichissignedbythecarrierorhisagentacknowledgingthatgoodshavebeenreceivedforshipmenttoaparticulardestinationandstatingthetermsonwhichthegoodsaretobecarried.Inadditiontoevidencingreceiptofthegoodsandcontractofcarriage,themarinebillofladingisalsoadocumentoftitle.Thecarrierwillonlyreleasethecargoinexchangeforthesurrenderoftheoriginalbilloflading. 承运人或其代理人签发的证明托运的货物已收到或已装载船上,约定将该货物运往目的地交于持有人的物权凭证.海运提单是承运人出具的已装船的货物收据海运提单是承运人和托运人之间订立运输合约的证据海运提单是物权凭证海运提单是索赔的依据之一 二、海运提单的关系人承运人(Carrier)托运人(Consignor)收货人(Consignee) 三、管辖提单的国际公约《海牙规则》《海牙-维斯比规则》《汉堡规则》 1、托运人，信用证无特殊规定，应以受益人为托运人2．收货人，与托运单中“收货人”的填写完全一致，并符合信用证的观定。实务中最常见的是这种空白抬头和空白背书提单。3．被通知人，应按信用证要求填写。4、正本提单的份数，全套可以是一式一份。5、唛头，应与发票等其他单据以及实际货物保持一致，否则会给提货和结算带来困难。四、海运提单要点 6、商品名称，可用统称7、毛重(公斤)，毛重应与发票或包装单相符8、运费条款，CIF、CFR项下应注运费已付或运费预付；FOB、FAS下注明运费到付或运费待收9、提单签发日期，不得晚于信用证规定的装运期，这对出口商能否安全收汇很重要。10、已装船批注，备运提单可以转化为已装船提单 （一）何时需要已装船批注？1．提单上印就“货物已装上具名船只”字样（已装船提单）。当货物已装船时，发出提单，该提单的出具日期视为装船日期与装运日期。 2．提单未印就“已装船”,而是印上"RECEIVEDthegoods"字样（备运提单）。必须在提单上批注Onboard字样及装船日期，该日期视为装运日期。现在签发的多为这种“收妥待运”提单。 （二）已装船批注中何时需要加列船名？3．提单未印就“已装船”字样，但含有“预期船只”时，已装船批注还应包括实际装货船名。（Article23第ii条第三段）Ifthebillofladingcontainstheindication“intendedvessel”,loadingonboardanamedvesselmustbeevidencedbyanonboardnotationonthebillofladingwhich,inadditiontothedateonwhichthegoodshavebeenloadedonboard,alsoincludesthenameofthevesselonwhichthegoodshavebeenloaded,eveniftheyhavebeenloadedonthevesselnamedasthe“intendedvessel”. 例如：提单注明Shipmentdate：14Dec.2009,IntendedOceanVessel，Oldelcrek，已装船批注表示如下:Onboard14Dec.2009perOceanVesselOldelcrek4．货物允许转运，有两只装载船只时，已装船批注需要加列第一程船名，而不管提单上是否已列出这两只船只，或其中的任何一只。 11、提单签发人签字，有权签发提单的是承运人或作为承运人的具名代理或代表；或船长或作为船长的具名代理或代表。12、舱面提单不能接受，但当海运或包括海运的两种以上运输时，对于有可能放于舱面的货物如原木，只要提单上未注明货已装于/将装于舱面，银行是接受的。另外，集装箱不论其装于舱面或装于舱内均视为装在舱内。13、根据提单上对收货人栏不同的规定，进行背书，具体有：（1）出口商以shipper身份做成空白背书。收货人抬头：Toorder；（2）出口商以shipper身份做成记名背书，则被背书人为收货人（3）信用证上规定：B/L收货人为议付行。则寄单前，由议付行背书给开证行。（4）B/L抬头人/被背书人是开证行，则付款赎单时，由开证行背书给进口商。 (—)提单正面要求注明承运人名称提单正面最好能如下表示：CARRIER（身份）CHINAOCEANSHIPPING(GROUP)CO.（名称）没有CARRIER字样也可以。 （二）提单的签字1．当承运人自己签字（CARRIER）CHINAOCEANSHIPPING（GROUP）CO.signature 2．代理人代承运人签字：ABCCo.Ltd.Asagentfor(oronbehalfof)ChinaOceanShipping(Group)Co./theabovenamedcarrier/carrierSignature 五、海运提单的种类按照货物是否已装船划分---已装船提单（ShippedB/LorOnBoardB/L）---备运提单（ReceivedforShipmentB/L）按照承运方式不同---直达提单（DirectB/L）---转船提单（Tran-shipmentB/L）---联运提单（ThroughB/L） 按提单收货人抬头的不同划分---记名提单（NamedConsigneeB/L）---不记名提单（OpenB/L）---指示性提单（OrderB/L）按提单有无承运人批注划分---清洁提单（CleanB/L）---不清洁提单（UncleanB/L） 按轮船公司经营方式划分---班轮提单（LinerB/LorRegularLineB/L）---租船合约提单（CharterPartyB/L）按照提单签发日期与交单日期之间时间的长短划分---过期提单（StaleB/L）---正常提单（UnstaleB/L，FreshB/LorCurrentB/L）---倒签提单（Ante-datedB/L） 六、提单的审核要点提单的审核要点如下：1．提交全套正本提单；2．提单正面出现承运人名称；3．提单的签字是否符合UCP600的规定；4．注明货物已装船：（1）已装船提单——无需加列已装船批注；备运提单——需要加列已装船批注和日期；5．如提单包含“预期船只”，则已装船批注中应列明载货船只，即使实际载货船只与预期船只是同一船只； 6．提单上的装运港和卸货港应与信用证的规定相符；7．如提单包含“预期装运港”，则已装船批注中应列明符合信用证规定的装运港；8．如提单中的接受监管地或收货地与装运港不同，则已装船批注中应列明符合信用证规定的装运港、载货船只；9．提单的抬头符合信用证规定； 10．关于转运：（1）如信用证允许转运，转运将被允许，只要同一提单包括海运全程；（2）如信用证禁止转运，在信用证规定的装运港和卸货港之间将被禁止转运，否则就可以；（3）如信用证禁止转运，只要提单证实有关货物由集装箱、拖车及／或子母船运输，并且同一提单包括海运全程，转运不被视为不符点； 11．提单上未载有宣称货物及/或包装有缺陷的条文或批注；12．货物描述可以使用与信用证规定不矛盾的货物统称；13．已装船提单的提单日或备运提单的已装船批注日期不得迟于信用证规定的最迟装运日；14．被通知人的名称与地址与符合信用证规定；15．有关运费的支付情况（已付或待付），应符合信用证规定；16．发货人名称应符合信用证规定。 六、不可转让的海运单1．不是物权凭证，不能背书转让；2．除海运单上列明的收货人以外，他人不能提货；3．收货人不必提交海运单，只要证明其收货人的身份，即可提取货物；4．银行不能取得货物的控制权。如要控制物权，最好征得开正行的同意，以开正行为收货人，协助受益人控制交货。 七、租船合约提单租船合同提单,是船方根据租船合同签发的。通常是一种简式提单,在这种提单上加注“根据×租船合同出立”的字句。 八、多式运输单据在多式联运方式下，出口方只要办理一次托运手续，订立一份合同、一次支付运费、一次货物保险，货物由多式联运经营人负责从发货人仓库门直接到收货人仓库门，极大地方便了国际贸易。 九、空运单据它不代表所托运货物的所有权,是不可转让的。公路、铁路、内河运输单据、专递及邮政收据也都是非物权凭证。 主要的运输单据及其特点单据名称主要特点多式联运单据单据包括两种或两种以上运输方式；陆海联运后段是海运，则可流通，有物权，凭一张正本提单交货；陆海联运后段不是海运，则不可流通，无物权，货交指名收货人。海运提单可流通单据包括港至港海运运程；有物权；凭一张正本可流通提单交货。海运单不可流通单据包括港至港海运运程；无物权；货交指名收货人。租船合约提单可流通性受到租船合约的约束；物权取决于租船合约；按照租船合约要求交货。 单据名称主要特点空运运单仅有一种运输方式的不可流通单据；无物权；货交指名收货人。陆运公路、铁路或内河运输单据仅有一种运输方式的不可流通单据；无物权；货交指名收货人。专递和邮政收据包括邮局或专递公司发货的不可流通单据；无物权；货交指名收货人。 第四节保险单据一、保险单的概念保险人已接受保险的正式凭证，也是保险人和被保险人之间订立契约的证明。二、保险单据的种类1.保险单，俗称“大保单”，内容完整，实务中主要采取的形式。2.保险凭证，俗称“小保单”，是一种简化的保险单据，与保险单具有相同的法律效力。3、暂保单 三、保单的缮制要点1、被保险人，也称保单的抬头。应根据信用证规定。2、标记，应与提单、发票上的唛头一致。3、包装及数量，与提单、发票一致。4、保险货物项目，货名繁多，允许填统称。5、保险金额，所填写的货币要和信用证的货币一致。一般按发票金额加一成(即110％发票金额)填写，保险金额不计小数。大小写金额完全一致。6、开航日期，填提单上所载明的实际装运日期。允许填大约日期。7、起运地，起迄地点必须和提单或其他运输单据一致 第五节其他单据领事发票（ConsularInvoice）海关发票（CustomInvoice）产地证明书（CertificateofOrigin）普惠制产地证（GeneralizedSystemofPreferencesCertificateofOrigin）检验证书（InspectionofCertificate）包装单、重量单、尺码单（Packing，WeightandMeasurementList） 领事发票(ConsularInvoice)：由进口国在出口国或其邻近地区的领事认证或出具的发票。领事发票的出具有两种形式：1．由领事在普通的商业发票上加以签证(ConsularAttestation)。2．填写固定格式的领事发票。 领事发票的主要作用：1．代替产地证，核定产品的原产地。2．代替进口许可证。3．查核商品出口价格，防止倾销。4．收取领事发票费或签证费，增加使、领馆收入。 海关发票(CustomsInvoice)：是由出口方根据进口国海关的规定而填写的一种固定格式发票，供进口方报关纳税之用。海关发票的作用：1．核定货物的原产地。（作为征收差别待遇关税的依据）2．核定货物的详细价格构成。（作为征收反倾销税的依据）3．作为进口货物估价完税的依据。4．作为进口国海关统计的依据。 海关发票的作用类似于领事发票，但在签发手续方面有下列不同：1．海关发票可由出口国按进口国制定的格式自行印制，而领事发票若不是采取由领事在商业发票上签证的方式，则必须由出口商向进口国大使馆、领事馆领取固定格式。2．海关发票由出口商即受益人签字发出，出口商不必支付费用。领事发票应由出口商向进口国领事馆申请由其领事签证发出，出口商必须支付费用。 产地证明书(CertificateofOrigin)：也称来源证书，是一种证明货物原产地或制造地的文件。产地证分一般产地证和普惠制产地证。产地证明书的作用：1、实施差别关税的依据。2、实行进口限制的依据。3、保障进口商品合乎卫生条件。4、确定商品的品质。 普遍优惠制产地证书：普惠制的主要单据。凡是对给惠国出口货物，均需提供这种产地证。基本采用格式A（FORMA）。在我国，FORMA的签证由国家进出口商品检验局统一负责。 商检证书（InspectionCertificate）：各种进口商品检验证书、鉴定证书和其他证明书的统称，是由商检机构签发的书面文件。商检证书的作用：1．是衡量货物是否与合同相符的依据。2．是处理争议的依据。3．是海关通关验收时的必要证明。商检证书有不同的种类，如品质证书、重量/数量证书、兽医证书、卫生证书、消毒证书、熏蒸证书、包装证书、集装箱鉴定证书、测温证书等。商检证书的签证日期必须在提单日之前。 第六节跟单信用证下单据的审核一、审单尺度1、单证一致的程度，严格一致和实质一致2、审单的依据，信用证条款是审单工作的唯一依据3、审单的标准银行必须合理小心地审核信用证中规定的一切单据,以确定它们是否表面上符合信用证条款的要求。 二、交单的有关问题1、信用证的三个交单期（1）有效期：议付的期限（2）最迟交单期：受益人交全套单据（装运日21天交单）（3）装运期有效期与最迟交单期一致 2、单据传递中的风险开证申请人受益人指定银行开证行12345 3、受益人交单给开证行开证申请人受益人指定银行开证行123问题：1、丢失2、修改 三、审核原产地证明制作或审核时的应注意要点：1．应注意“信用证要求证明商品的产地”和“信用证要求提供产地证明书”是两件不同的事。2．唛头、货名、件数等须与信用证条款和其他单据相符，产地证的货名可用统称。3．一般产地证可由进口国驻出口国的领事馆签发或认证，也可由出口国的官方鉴定机构或商会团体等出具。4．应注意信用证规定地产地是某国，还是某国某地，看产地证是否给予注明。5．产地证日期可以迟于发票日期，但不要迟于提单日期。 四、审核领事发票制作或审核领事发票应考虑之点：1．所有的正本按信用证规定已签字并加注日期。2．领事发票内容应与商业发票内容相同。3．明显的改变、更改及械改正应带有领事馆的印章。4．是信用证规定的当事人出具的、被领事馆签字或证实的。5．必须注明所装运的货物是某国制造或出产的。6．领事发票日期不应迟于汇票和提单日期。 五、海关发票制作或审核时的应注意要点：1．各国（地区）使用的海关发票有专用的格式，不可混用。2．与商业发票共有的内容，两者必须一致。3．如成交价为CIF价，必须列明Cost，Freight，和Insurance。4．海关发票必须手签。 六、常见不符点（一）时间方面1、信用证尚未生效开证行在信用证中附加条件2、未在最迟交单期内提交单据确保单据是在信用证规定的最迟交单期内交单，如信用证未规定，装运日后21天内应交单，但应确保仍在信用证的有效期内。 （二）汇票方面出具的汇票无汇票字样汇票上的出票日不明汇票的付款人不正确汇票的付款日期不确定 （三）装运方面做成了转运短装超装做成了分批装运货物装卸港与信用证规定不符 （四）金额方面超支超过信用证金额少开金额发票金额与汇票金额不相符 （五）运输单据运输单据不清洁运输单据的类别与信用证要求不符没有“货物已装船”批注或注明“货装舱面”提单没有表明运费是否已经支付 （六）发票方面发票上的货物描述与信用证不符发票上的贸易术语不正确发票的参考号码与信用证上的不一致发票没有做成信用证申请人名称的抬头 （七）保险方面提交的保险单据的类型与信用证要求的不符保险金额不足，保险比例与信用证不符投保的险种与信用证不符保险日期迟于装运日期保险单没有正确的背书保险单投保货币与信用证规定的不符保险赔付地点与信用证规定不符 （八）单据与单据之间单据之间的唛头和号码互不一致汇票、保险单或提单的背书不正确缺少信用证需要的单据单据之间的重量不同各项单据之间内容矛盾需要签字的单据没有签字 七、出口商对于不符点造成拒付的应对措施（一）争取事先避免拒付问题的发生，掌握主动权（二）拒单后要采取必要的措施保全货物，随时掌握市场行情的变化（三）判断不符点是否成立（四）据理反驳（五）更换不符点单据（六）寻求对方接受不符点（七）协商降价销售或另寻买主（八）退单退货