税务师考试税法Ⅰ高频考点汇总

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1、http://www.chinaacc.com/2017税务师考试《税法（Ⅰ）》第二章高频考点汇总第二章增值税序号考点考频考点一增值税的纳税义务人与扣缴义务人★★★★考点二一般纳税人辅导期管理★★★★考点三一般纳税人和小规模纳税人的标准★★★★考点四增值税征税范围的一般规定★★★★★考点五增值税征税范围的特殊规定★★★★★考点六不征收增值税的项目★★★★★考点七增值税税率★★★★★考点八增值税的法定免税项目★★★★考点九营改增过渡政策免征增值税项目★★★★考点十销项税额销售额的一般规定★★★★★考点十一特殊销售方式下的销售额★★★★★考点十二营改增试点行业的销售额★★★★★考点十三不得抵扣的进

2、项税额★★★★★考点十四计算应纳税额的时间界定★★★★★考点十五扣减当期进项税额的规定★★★★★考点十六进项税额转出★★★★★考点十七增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额★★★★★考点十八农产品增值税进项税额核定办法★★★★★考点十九出口货物增值税税收政策及适用范围★★★★★考点二十纳税人销售自己使用过的物品或经营旧货★★★★★考点二十一增值税免抵退税和免退税的计算★★★★★考点二十二增值税起征点★★★★★考点二十三混合销售和兼营行为★★★★★考点二十四视同销售行为销售额的确定★★★★★考点二十五增值税应纳税额的计算★★★★★中华会计网校会计人的网上家园咨询电话010-823188

3、881http://www.chinaacc.com/2017税务师《税法（Ⅰ）》高频考点：增值税纳税义务人与扣缴义务人【内容导航】增值税的纳税人与扣缴义务人【考频分析】考频：★★★★复习程度：熟练掌握本考点。本考点属于单选和多选的常设考点，在2013年度、2012年度均出现过单选题和多选题。【高频考点】增值税的纳税义务人与扣缴义务人1.增值税的纳税义务人与扣缴义务人的基本规定：（1）增值税的纳税义务人：凡在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产，以及进口货物的单位和个人。（2）增值税的扣缴义务人：境外的单位或个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营

4、机构的，其应纳税款以境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以购买方为增值税扣缴义务人。2.境内的界定：（1）在中华人民共和国境内（以下简称境内）销售货物或提供加工、修理修配劳务是指销售货物的起运地或所在地在境内；提供的应税劳务发生地在境内。（2）在境内销售服务、无形资产或者不动产，是指：①服务（租赁不动产除外）或者无形资产（自然资源使用权除外）的销售方或者购买方在境内；②所销售或者租赁的不动产在境内；③所销售自然资源使用权的自然资源在境内。2017税务师《税法（Ⅰ）》高频考点：一般纳税人纳税辅导期管理【内容导航】一般纳税人纳税辅导期管理【考频分析】考频：★★★★复习程度：熟练掌握本考点。

5、本考点属于单选和多选的常设考点，在2013年度、2012年度均出现过单选题和多选题。中华会计网校会计人的网上家园咨询电话010-823188882http://www.chinaacc.com/【高频考点】一般纳税人纳税辅导期管理1.适用范围：新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业和国家税务总局规定的其他一般纳税人。2.纳税辅导期限：新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为3个月；其他一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限为6个月。3.纳税辅导期进项税额的抵扣：辅导期纳税人取得的增值税专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据在交叉稽核比对无误后，方可抵扣进项

6、税额。4.实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过10万元。2017税务师《税法（Ⅰ）》高频考点：一般纳税人和小规模纳税人的标准【内容导航】一般纳税人和小规模纳税人的标准【考频分析】考频：★★★★复习程度：熟练掌握本考点。本考点属于单选和多选的常设考点，在2013年度、2012年度均出现过单选题和多选题。【高频考点】一般纳税人和小规模纳税人的标准生产货物或提供应税劳务，或认定标准批发或零售货物营改增应税服务以其为主并兼营批发和零售年应税销售额80年应税销售额500万一般纳税人年应税销售额50万元以上万元以上元以上小规模纳税人50万元以下（含）80万元以下（含）5

7、00万元以下（含）【提示】（1）年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额，稽查查补销售额，纳税评估调整销售额，税务机关代开发票销售额和免税销售额，经营期，是指纳税人在存续期内的连续经营期间，含未取得销售收入的月份。（2）年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳中华会计网校会计人的网上家园咨询电话010-8231