《供应过程业务》PPT课件

《《供应过程业务》PPT课件》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、第四章供应过程业务供应过程业务概述货币资金的核算固定资产的核算原材料的核算供应过程业务主要包括材料采购业务货币资金业务固定资产业务第一节供应过程业务概述一、供应过程业务的主要内容库存现金和银行存款管理与核算，银行存款的结算方式，库存现金和银行存款的清查。固定资产的确认与计量，固定资产取得的核算，固定资产折旧方法与折旧的核算、固定资产清理的核算，固定资产的清查。企业与购货单位或其他有关部门签订购货合同，按合同的规定办理货款的结算，所购原材料若要由运输单位运输的，还要与运输单位发生运杂费的结算；按照税法的规定购进货

2、物支付增值税。二、供应过程的组织管理企业要从采购计划的制定、供应商的选择、存货购进最佳经济批量的确定、订货价格的授权、采购循环的职务分离、入库验收、货款支付、会计核算等各环节加强对材料采购业务进行组织管理；要从编制投资预算、进行可行性与效益性的评估、建立授权审批制度、采用招标方式确定承建方、与承建方签订购建投资合同等方面重视对固定资产投资项目的管理。返回第二节货币资金一、库存现金管理与核算（一）现金的管理（二）现金的核算1．现金收支的核算为了总括地核算企业库存现金的收入、付出和结存情况，应设置“库存现金”账户。

3、【例4-1】企业开出现金支票1张，提取现金1000元，以备临时支付。编制会计分录如下：借：库存现金1000贷：银行存款1000【例4-2】]企业零星销售产品一批，收到现金5000元。编制会计分录如下：借：库存现金5000贷：主营业务收入5000【例4-3】企业行政管理部门报销办公用品费800元，以现金支付。编制会计分录如下：借：管理费用800贷：库存现金8002．现金清查的核算在清查中，如发现现金长款或短款，应先通过“待处理财产损溢”账户核算。待查明原因后再按规定转账。【例4-4】甲企业在库存现金清查中，发现库

4、存现金溢余100元。编制会计分录如下：借：库存现金100贷：待处理财产损溢100上述库存现金溢余的原因如果无法查清，经批准应转入营业外收入。【例4-5】乙企业在现金清查中，发现现金短缺200元。编制会计分录如下：借：待处理财产损溢200贷：库存现金200经查明，上述现金短缺是由出纳人员责任造成的，应由其赔偿，转作“其他应收款——应收现金短款（××个人）”账户。（三）备用金的核算备用金是指企业预付给内部和部门用作零星开支、职工差旅费和零星采购的款项。为了反映备用金的预付和报销情况，应在“其他应收款”账户下设置“备

5、用金”明细账，并按使用备用金的单位或个人进行明细核算。备用金分为定额预付制和非定额预付制两种。定额备用金制度控制要点有：①由会计部门核定所需数额的库存现金，并规定使用范围；②指定专人经管定额备用金；③支付库存现金时，由指定的负责人签字同意；④备用金经管人员负责保管有关支付备用金的各种凭证，设置备用金登记簿，记录各项零星开支；⑤经管人员定期或在备用金不够周转时，向会计部门报销，以补足备用金定额。1．非定额预付制在非定额预付制下，备用金的使用是一次性的，报销时，尚未支用的备用金应全部退回。其特点是：“按需预付，凭据

6、报销，余款退回，一次结清”。【例4-6】李华因公出差预借差旅费1000元，以现金付讫。编制会计分录如下：借：其他应收款——李华1000贷：库存现金1000【例4-7】李华出差归来，报销差旅费850元借款余额交回现金。编制会计分录如下：借：库存现金150管理费用850贷：其他应收款——李华10002．定额预付制在定额预付制下，备用金是一笔固定的金额，预付给备用金的部门或个人，作为某些业务开支的周转。其特点是：“按定额预付，凭据报销，报销后补足定额”。【例4-8】开出现金支票2000元，预付给行政科用于购买办公用品

7、等作为备用。编制会计分录如下：借：其他应收款——备用金（行政科）2000贷：银行存款2000【例4-9】行政科购买办公用品500元，报销时补足其备用金定额。编制会计分录如下：借：管理费用500贷：库存现金500三、银行存款的核算银行存款是企业存放在银行或其他金融机构的货币资金。（一）银行结算方式结算方式是指用一定的形式和条件来实现企业间或企业与其他单位和个人间货币收付的程序和方法。结算方式分为现金结算和银行结算。银行结算是指通过银行从付款单位账户将款项划转到收款单位账户的转账结算。根据中国人民银行颁发的《支付结

8、算办法》的有关规定，银行结算方式包括银行汇票、商业汇票、银行本票、支票、汇兑、委托收款和异地托收承付等。（二）银行存款的核算1．银行存款的核算为了总括地反映和监督银行存款的收支和结存情况，企业应设置“银行存款”账户进行总分类核算。【例4-10】某企业购进材料一批，价款50000元，增值税8500元以银行存款支付，材料尚未入库。编制会计分录如下：借：材料采购50000应交税费——应交增值