(最新)小税种简表

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1、小税种简表税种纳税人及纳税范围计税依据税率减免税征收管理及纳税申报备注1城建税1缴三税的单位和个人2外资企业不交3进口货物的单位，缴增值税、消费税，不缴城建税4出口退税的，不退城建税应纳税额＝纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税×税率（查补的税款，但不包括三税的罚款和滞纳金）1市区7％2县镇5%3其他1％另：1代扣代缴以受托方税率为准2无固定场所，在经营地缴1免、减三税的同时也免、减城建税2出口退税不退已纳城建税3机关服务中心为后勤服务所取得的收入，在2005年12月31日前，暂免增同三税（征收只限于

2、在内资企业在境内发生的应纳三税行为，不包括出口环节和进口环节）两者都以实际缴纳的税款为计税依据。2教育附加同城建税同城建税13％2生产卷烟和烟叶的减半征收城建税的考点集中在：1进口不征、出口不退2代征代扣以代征代扣地的税率计算3只以三税税额为计税依据，不包括滞纳金和罚款。4纳税地点：油井所在地、经营地、代征代扣地、管道局所在地3关税1征税对象:准许进出境的货物和物品2纳税义务人:进口货物的收1进口关税税率（1）种类：自2002.1.1起，进口关税分最惠国生产率、特惠税率、协定税率、普通税率（2）计征办法

3、：进口商品多数为从价税，对部分产品为从量税、复合税、滑准税2出口税率：一栏税率20％～30％分为法定减免、特定减免和临时减免。3外国政府、国际组织无偿赠送的物资可予免税一、关税缴纳1申报时间：进口货物自运输工具申报进境之14日内，出口货物在抵海关监管区的24小时以前。税率不用记11货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人7因故退还的中国出口货物，经海关审查属实，可予免征进口关税，但出口关税不予退还8因故退还的境外进口，经海关审查属实，可予免征出口关税，但已征的进口关税不予退还9进口货物如有以下情形，经

4、海关查明属实，可减免进口关税：A在境外运输途中或者在起卸时,遭受损坏或者损失的。B起卸后海关放行前，因不可抗力2纳税期限:填发缴款证之日起15日内。3因不可抗力或国家税收政策调整的情形下，经海关总署批准，可延期6个月二、强制执行1征收关税滞纳金：关税滞纳金=滞纳关税税额＊0.5‰*滞纳天数。关税完税价格：一般进口货物完税价格=货价+运保费需计入完税价格的项目：1由买方负担的除购货佣金外的经纪费。2由买方负担的与该货物体的容器费用。3由买方负担的包装材料和包装劳务费用。4与该货物有关的，应由买方负担的特许

5、权费。5卖方直接或间接从买方对该货物进口中获得的收益。11号税种纳税人及征税范围计税依据税率减免税征收管理及纳税申报备注3关税如能与该货物的价格区分，不得计入完税价：1厂房等作固定资产核算的货物进口后的费用。2货物运抵境内输入地点这后的运输费用3进口关税及其他国内税。（二）特殊进口货物的完税价格：1运往境外修理的货物，以海关审定的修理费和料件费，以及该货物复运进境的运输及其相关费用，保险费估定完税价格。2运往境外加工的，加工费＋料件费＋运保费3暂时进境的，6个月免税，之后按一般进口货物4租赁方式：租金、

6、留购价格、申请一次性缴纳税款的，可按一般进口货物。5留购的进口货样，留购价格6予以补税的减免税货物完税价格＝海关审定的该货物原进口时的价格×【1－申请补税时的已使用时间（月）÷（监管年限×12）】二、出口货物的完税价格=离岸价÷（1+出口关税税率）三、进出口货物完税价格事的运输及、保险费的计算：1以一般陆、海、空运方式进口货物：A运费应计算至卸货口岸（海运），目的地口岸（空运、遭受损坏和损失的C海关查验时已经破漏、损坏的或者腐烂同，经证明不是保管不慎造成的。10无代价抵偿货物，即进口货物在征税放行后，发

7、现货物残损、短少或品质不良，而由国外承运人、发货人或保险公司免费补偿或更换的同类货物，可以免税。但有残损或质量问题原进口货物如未退运国外，其进口的无代价抵偿货物应照章征税2强制征收入。如纳税义务人自海关土填发缴款书之日起3个月仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施三关税退还如遇到以下情况，可自缴纳税款之日起一年内，书面声明理由，边同原纳税收据向海关申请退税并加算同期银行活期存款利息。1因海关误，多纳税款的。2海关核准免验进口货物，在完税后，发现有短卸情形，经海关审查认可的

8、。3已征出口关税的货物，因故未将其去出口，申报退关中，经海关查验属实的。四、关税补征和追征1非纳税人责任的，补征期1年。2是纳税人责任的，海关在3年内可以追征。陆运）B运费和保险费的实际支出费用计算。无法确定的可按”货价+运费”的3‰估算2以其他方式进口货物：邮运的进口货物，应当以邮费作为运输及其相关费用、保险费；以境外边境口岸价格条件成效的铁路或公路运输进口货物，海关应按照货价的1％计算运输及、保险。3出口货物：售价中含离境口岸到境外口岸