主要税种最新税率表

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1、主要税种最新税率表（2012年）主要税种最新税率表(2012年).xls（2012年7月整理汇总）类别税种纳税对象税率简要说明实施日期流转税一、增值税一般纳税人一般17%销售或进口货物、提供应税劳务。2009-1-1低税率1.粮食、食用植物油、鲜奶13%1.纳税人兼营不同税率的货物或者劳务的，应当分别核算不同税率货物或者劳务的应税销售额。未分别核算销售额的，从高适用税率。2.纳税人销售不同税率货物或者劳务，并兼营应属一并征收增值税的非应税劳务的，其非应税劳务应从高适用税率。2.自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油液化气、天然气、沼气，居民用煤炭制品；3.图书、报纸、杂志；4.饲料

2、、化肥、农药、农机（整机）、农膜；5.国务院规定的其他货物。（1）农产品（指各种动、植物初级产品）（2）音像制品（3）电子出版物（4）二甲醚小规模纳税人（征收率）3%1.2009年1月1日：小规模纳税人征收率不再划分行业，一律降至3%；2.一般纳税人采用简易办法征税：也适用4%或6%的征收率。纳税人销售自己使用过的物品一般纳税人2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产（未抵扣进项税额）2%按简易办法：依4%征收率减半征收增值税。增值税＝售价÷（1+4%）×4%÷2销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产17%按正常销售货物适用税率征收增值税：【提示1】

3、该固定资产的进项税额在购进当期已抵扣；【提示2】对已使用过的固定资产无法确定销售额的，以固定资产净值为销售额。增值税＝售价÷（1+17%）×17%销售自己使用过的除固定资产以外的物品小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产2%减按2%征收率征收增值税。增值税＝售价÷（1+3%）×2%小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品3%按3%的征收率征收增值税。增值税＝售价÷（1+3%）×3%1.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力（5千瓦及以下）6%按6%征收率计算增值税，选择简易办法计算增值税后，36个月内不得变更。一般纳税人下列销售自产的货物，可选择简易办法计

4、算。2.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料3.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰4.用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品5.自来水6.商品混凝土一般纳税人销售货物属于下列情形的，暂按简易办法计算。1.寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）4%暂按4%征收率计算增值税2.典当行业销售死当物品3.经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品二、消费税(一)烟1、卷烟（1）每标准条（200支）调拨价70元以上的（含70元，不含增值税）比率税率：56%　2009-1-1定额税率：150元/标准箱（50000支）

5、（2）每标准条（200支）调拨价70元以下的（不含增值税）比率税率：36%定额税率：150元/标准箱（50000支）商业批发5%2、雪茄烟36%3、烟丝30%(二)酒及酒精1、啤酒（1）每吨出厂价格（含包装物及包装物押金，不含增值税）3000元（含）以上的250元/吨（2）每吨出厂价格（含包装物及包装物押金，不含增值税）3000元以下的220元/吨（3）娱乐业和饮食业自制的250元/吨2、粮食白酒、薯类白酒比率税率：20%；定额税率：0.5元/斤（500克）或0.5元/500毫升3、黄酒240/吨4、其他酒10%5、酒精5%(三)成品油1、汽油（1）含铅汽油1.4元/升（2）无铅

6、汽油1.0元/升2、柴油0.80元/升3、石脑油1.0元/升4、溶剂油1.0元/升5、润滑油1.0元/升6、燃料油0.8元/升7、航空煤油0.8元/升(四)鞭炮、焰火15%(五)贵重首饰及珠宝玉石1、除镀金（银）、包金（银）首饰以及镀金（银）、包金（银）的镶嵌首饰以外的金银首饰；铂金首饰；钻石及钻石饰品5%零售环节征收2、其他金银珠宝首饰；珠宝玉石10%生产环节征收(六)高尔夫球及球具10%(七)高档手表(销售价格(不含增值税)每只在10000(含)元以上的各类手表20%(八)游艇10%(九)木制一次性筷子5%(十)实木地板5%十一、小汽车1、乘用车　（1）汽缸容量（排气量，下同

7、）在1.0升（含）以下1%（1）汽缸容量（排气量，下同）在1.5升（含）以下3%（2）汽缸容量在1.5升至2.0升（含）5%（3）汽缸容量在2.0升至2.5升（含）9%（4）汽缸容量在2.5升至3.0升（含）12%（5）汽缸容量在3.0升至4.0升（含）25%（6）汽缸容量在4.0升以上40%2、中轻型商用客车5%十二、汽车轮胎3%十三、摩托车1、汽缸容量250毫升以下（含）3%2、汽缸容量250毫升以上10%十四、化妆品30%三、营业税1、第一部分（1）交通运输业3%　2009