2017年最新税种、税率表.doc

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1、2017年最新税种、税率表税种纳税人税率城市维护建设税反缴纳消费税、增值税、营业税的单位和个人市区税率7%；县城、镇税率5%；其他1%契税转移土地、房屋权属的单位和个人税率为3%—5%，由省、自治区、直辖市人民政府按实际情况确定资源税在我国境内开采矿产品或者生产盐的单位和个人1.原油：销售额的5%-10%2.天然气：销售额的5%-10%3.焦煤每吨8-20元；其他煤炭每吨0.3-5元4.普通非金属矿原矿：每吨或者每立方米0.5-20元；贵重非金属矿原矿：每千克或者每克拉0.5-20元5.黑色金属矿原矿：每吨2-30元6.稀土矿：每吨0.4-60元；其他：每吨0.4-

2、30元7.固体盐：每吨10-60元；液体盐：每吨2-10元土地增值税转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人土地增值税实行四级超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%。增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%城镇土地使用税在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人每平方米年税额：1.大城市1.5元至30元2.中等城市1.2元至24元3.小城市

3、0.9元至18元4.县城、建制镇、工矿区0.6元至12元房产税由产权所有人缴纳依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%车船使用税在我国境内，车辆、船舶的所有人活着管理人1.乘用车按排气量分档：每辆60元—5400元2.商用车：客车每辆480元至1440元；货车每吨16元至120元3.挂车：每吨按货车税额的50%4.其他：每吨16元至120元5.摩托车：每辆36元至180元6.机动船舶：每吨3元至6元；游艇：艇身长度每米600元至2000元印花税在我国境内书立、领受凭证的单位和个人根据税目不同，税率为0.05‰—1‰企业所得税企

4、业和其他取得收入的组织企业所得税税率为25%增值税销售货物、提供加工修理修配劳务、进口货物、提供服务等的单位和个人（一）销售或者进口货物（除11%税率外）、有形动产租赁服务，税率为17%（二）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务（含纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用），销售不动产，转让土地使用权，生活必需品、初级农产品等（见下表），税率为11%1．生活必需品类：（1）粮食、食用植物油（包括花椒油、橄榄油、核桃油、杏仁油、葡萄籽油和牡丹籽油，不包括环氧大豆油和氢化植物油）（2）鲜奶、符合国标规定的巴氏杀菌乳和灭菌乳（调制乳：17%）（3）食用盐（4

5、）自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气和居民用煤炭制品等；2．文化用品类：图书、报纸、杂志、音像制品和电子出版物3．农业生产资料类：饲料、化肥、农机（含农用挖掘机、养鸡设备系列、养猪设备系列，不含农机零部件）、农药、农膜4．（初级）农产品：（1）干姜、姜黄的增值税适用税率为11%；（2）纳税人销售自产人工合成牛胚胎免征增值税；（3）麦芽、复合胶、人发、肉桂油、桉油、香茅油、淀粉应适用17%的增值税税率5．其他：如二甲醚、密集型烤房设备、频振式杀虫灯、自动虫情测报灯、粘虫板等（三）出口货物，税率为零（四）提供加工、修理修配劳务，税率为17%个人所得

6、税在中国境内有住所或者无住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得1.工资、薪金所得，为3%—45%的7级超额累进税率2.个体工商户，税率为5%—35%的超额累进税率3.稿酬所得，劳务报酬所得，特殊权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，税率为20%消费税生产、委托加工和进口消费品的单位和个人，以及销售消费品的其他单位和个人1.烟：税率25%—45%2.白酒：20%；黄酒240元/吨；啤酒：250元/吨；其他酒：10%；酒精：5%3.化妆品：30%4.金银、铂金饰品和钻石及钻石饰品：5%；其他贵金属首饰10%5.鞭炮、烟火：15%

7、6.成品油：0.8元/升—1.4元/升7.汽车轮胎：3%8.摩托车：气缸250毫升以下3%；气缸250毫升以上10%9.乘用车：1%—40%；中轻型商用客车5%10.高尔夫球及球具：10%11.高档手表：20%12.游艇：10%13.木质一次性筷子：5%14.实木地板：5%烟叶税收购烟叶的单位税率为20%耕地占用税占用耕地建房或者从事非农业建设的单位和个人人均耕地不超过1亩的地区，每平方米为10元至50元人均耕地超过1亩但不超过2亩的地区，每平方米为8元至40元人均耕地超过2亩但不超过3亩的地区，每平方米为6元至30元人均耕地超过3亩的地区，每平方米为5元至25