银行贷款呆账准备金研究

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1、广西大学硕士学位论文银行贷款呆账准备金研究姓名：黄斌申请学位级别：硕士专业：货币银行学指导教师：尹建国;张辉2000.5.1摘要Y3{3819贷款呆帐准备金是商业银行遵从审慎会计原则，从经营收入中提取用于弥补贷款内在损失的价值准备。西方国家的呆帐准备金制度已经相当成熟，而我国的呆帐准备金制度仍处于初级阶段。呆帐准备金制度直接影响银行的呆帐准备金政策。呆帐准金政策的适当与否，对于商业银行能否抵御信贷风险所带来的冲击，从而维持正常经营起着至关重要的作用。银行的呆帐准备金政策受宏观经济、资本充足率、税收制度等一系列因素的影响。本文分别从以上几方面阐述呆帐准备金的一般性

2、理论，并结合我国具体情况作相应的比较借鉴，最后提出将我国的呆帐准备金制度由“财政主导型”向“银行主导型”改革的理论构想。关键词：呆帐准备金信贷风险不良资产ABSTRACTLoanlossprovisionsarereservesthatraisedfromrevenuebycommercialbankstocoverinherentlossesonloansaccordingtoConseiwatisrn．WesterncountrieshavetheirownmaturedIoanlOSSprovisionsystems，butChinaisjustatast

3、artstage．Loanlossprovisionsystemhasdirectiveinfluenceonacommercialbank’Sprovisioningstrategywhichplayakeyroleinwhetherthecommercialbankcanstandwiththeshockofcreditriskstokeeponoperating．Microeconomics，capitaladequacyrulesandtaxruleshavemajoreffortsonabank’Sprovisioningstrategy．Sothis

4、papertrytodemonstrategeneraltheoriesaboutloanlossprovisionfromtheaspectsabove，combiningwithempiricalanalysisofChina，todrawaconclusionthatnationalloanlossprovisionsystemshouldbeconvenedinto“bank-basedstyle’’from“finance-basedstyle’’Keywords：LoanlossprovisionCreditriskImpairedasset导言1．

5、关于贷款呆帐准备金银行贷款呆帐准备金是从银行收入中提取的，用于弥补贷款损失的一种价值准备。从会计审慎原则来说，有损失的可能，就要提取准备金。工商企业的应收账款尚且提取坏帐准备金，银行业是高负债、高风险的行业，对贷款提取损失准备尤为重要。但我国迟至1988年才出台有关呆帐准备金的规定，而且直到十几年后的今天，我国金融业的呆帐准备金制度还远未达到抗御信贷风险的根本目的，如何改革我国呆帐准备金体系。正是本文研究的目的。2．研究动机自1996年以来，我国银行业进行了一系列重大改革，如取消贷款规模、全面推行资产负债比例管理：金融机构设置的重大调整；实行五级贷款风险分类方法

6、等，其核心就是国有商业银行向真正商业银行的转化。与此同时，呆帐准备金制度却鲜有改观。两年多来，本人一直比较关注这一问题。国内专家学者对此也做过不少论述，但缺乏系统的研究，本人试图在这方面做一些尝试。3．研究方法本人曾阅读大量有关文献，国内有关资料零散见诸报刊杂志，基本没有专著。为此本人曾赴北京进行专门调研，就有关问题请教了金融界一些知名专家学者，获得了极为宝贵的观点和建议。在本文的写作上，笔者在对西方国家的呆帐准备金制度作较为详尽的分析的基础上，运用比较和借鉴的方法阐述我国呆帐准备金制度的改革。此外，本文还采用了模型综合分析的方法。4．内容摘要本文第一章简介呆帐

7、准备金制度的相关知识。第二、三、四章分别从影响呆帐准备金的三个方面，即宏观经济、资本充足率、税收制度上分析西方国家关于呆帐准备金的一般性理论，并结合我国的具体情况，进行比较和借鉴。第五章在以上几章的基础上，提出我国呆帐准备金制度从“财政主导型”向“银行主导型”过渡的改革构想。5．不足之处呆帐准备金涉及金融、会计、财税等相关领域，任何一方面知识的欠缺极易导致分析研究深度不够甚至观点失之偏颇。本人才疏学浅，难免有此失误。此外，呆帐准备金的改革还涉及一些经济体制改革中深层次的问题，如产权制度的问题，不是这篇几万字的短文所能讨论的，也非本人能力之所及。序言1984年年【

8、1=I，美国的第七火银行