我国商业银行贷款损失准备金管理研究

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1、谨以此论文献给我的老师和家人--------------刘萍我国商业银行贷款损失准备金管理研究学位论文答辩日期：指导教师签字：答辩委员会成员签字：独创声明本人声明所呈交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。据我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果，也不包含未获得（注：如没有其他需要特别声明的，本栏可空）或其他教育机构的学位或证书使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示谢意。学位论文作者签名：签字日期：年月日----------------

2、-----------------------------------------------------学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，并同意以下事项：1、学校有权保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和磁盘，允许论文被查阅和借阅。2、学校可以将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存、汇编学位论文。同时授权清华大学“中国学术期刊(光盘版)电子杂志社”用于出版和编入CNKI《中国知识资源总库》，授权中国科学技术信息研究所将本学位论文收录到《中国学位论文全文数

3、据库》。（保密的学位论文在解密后适用本授权书）学位论文作者签名：导师签字：签字日期：年月日签字日期：年月日我国商业银行贷款损失准备金管理研究摘要贷款损失准备是商业银行基于预期贷款损失而计提的准备金，其充分计提直接关系到银行的稳健经营和金融系统的稳定性。2008年全球金融危机以后，世界各国的银行更加重视对贷款损失准备金的管理。本文研究目标有：一是分析国外和国内的贷款损失准备制度尤其是计提方法，提出我国现有的贷款损失准备计提方法的不足和改善之处；二是在分析我国已上市的大型国有商业银行、全国股份制商业银行和城市商业银行共16家银行贷款损失准备计提现状的基础上，

4、通过理论和会计核算分析影响我国商业银行计提贷款损失准备的主客观性因素；三是在运用灰色关联分析影响我国商业银行计提贷款损失准备的影响因素的基础上，通过面板数据数据分析法分析影响商业银行计提非自由裁量的贷款损失准备的客观性因素，以及影响商业银行计提自由裁量的贷款损失准备的主观性因素；四是通过理论和实证分析的结论，提出商业银行加强对贷款损失准备有效管理的对策。本文主要研究成果有：首先，通过分析我国已上市的16家银行贷款损失准备计提现状，发现自2005年以来，各家银行的不良贷款率不断降低，拨备覆盖率和贷款拨备率不断提高；大型国有银行的不良贷款率整体水平高于全国股

5、份制银行和城市商业银行，且其拨备覆盖率总体水平低于其他两种类型商业银行，在贷款拨备率指标上三大类型银行差别不显著；三大类型银行计提贷款损失准备在不同程度上表现出了亲周期性。其次，通过理论和会计核算分析出：影响我国商业银行计提非自由裁量的贷款损失准备的客观性因素有宏观经济繁荣程度、银行规模、不良贷款余额的变动率等；影响银行计提自由裁量的贷款损失准备的主观性因素有盈余管理、资本管理等。最后，通过灰色关联法和面板数据法分析出影响我国商业银行计提贷款损失准备的主客观性影响因素。根据上述研究结果，建议我国商业银行加强对贷款损失准备有效管理的对策有：首先要管理贷款损

6、失准备以达到风险控制和监管层的监管指标；其次是商业银行在满足监管指标下根据自己的利益需求通过对自由裁量的贷款损失准备的计提进行盈余管理和资本管理。关键词：贷款损失准备；主观性因素；客观性因素；面板数据分析法ITheloanlossreservemanagementresearchofcommercialbanksofourcountryAbstractTheloanlossreserveisextractedbasedontheexpectedloanlossofcommercialbanks,itsfullprovisiondirectlyrelate

7、stothebank’ssoundoperationandfinancialstability.Aftertheglobalfinancialcrisisin2008,allthebanksintheworldpaymoreattentiontothemanagementoftheloanlossreserve.Themainobjectivesofthispaperareasfollow:Firstly,toanalyzetheforeignanddomesticloanlossreservesystem,especiallytheprovisionm

8、ethod,soitraisesthedeficienciesandimprov