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1、武汉大学硕士学位论文论商业银行信贷业务内部控制与风险防范姓名:陈炜申请学位级别:硕士专业:工商管理指导教师:叶永刚20040501中文摘要信贷风险是商业银行的重要业务风险,商业银行在开展信贷业务时,虽然不能完全规避风险,但可以采取适当的措施防范风险。本文共分五章,论述了商业银行信贷风险与内部控制,信贷业务内部控制的目标和原则、内部控制的要素和内容,对借款人的信用分析与评价,信贷业务管理与风险防范等,对商业银行建立完整、有效、合理的内部控制机制进行了研究。第一章论述了商业银行信贷风险特点、信贷JxL险来源以及建立内部控制的重要意义。在信贷活动中,商业银行的风险主要来自于借款
2、人的违约风险,即信用风险,商业银行信贷风险管理中的一个根本问题在于非对称信息。信贷风险形成的原因是多方面的,信贷风险来源既有商业银行经营活动外部环境的变化,又有商业银行内部经营管理的不力。从内控角度来看,对信贷业务缺乏科学、有效的自我约束机制,风险意识淡薄,内部控制制度不健全,执行不得力,是商业银行信贷风险产生的重要原因。从实践角度,迸一步讨论了我国商业银行面临的信贷风险环境:宏观经济环境、竞争环境、市场环境。从宏观经济上看,一方面我国已经告别了短缺经济,开始陷入需求不足的境地,宏观经济需求不足必然导致微观企业市场销售前景不容乐观,而现金收入的不足必然导致企业还款能力的下
3、降,这是我国商业银行面临的重要的信用风险;另一方面宏观经济发展的良好态势为商业银行信贷业务的发展提供了有利的外部环境。第二章论述了商业银行信贷业务内部控的目标、原则、要素和内容,讨论了贷款风险管理的内容,信贷业务风险控制与预警系统、非现场稽核监督系统。商业银行信贷业务内部控制的目标应当与其经营目标一致,并且内部控制目标应保证其经营目标的实现;信贷业务内部控制应遵循的基本原则有全面性原则、有效性原则、审慎性原则、独立性原则、成本效益原则;内部控制要素主要包括内部控制环境、风险识别与评估、内部控制措施、管理信息系统、监督评价和纠正机制;内部控制内容有贷前调查和贷时审查、贷款决
4、策与审批、借款合同的签定与贷款发放、贷后检查与贷款回收、贷款质量监管与贷款债权保全。第三章讨论了信贷业务内部控制信用分析。为控制信贷风险,商业银行应在贷款之前对借款人的还款能力和还款意愿进行分析和认定。信用分析的重点是偿债能力,它包括三部分内容:一怒对借款人财务分析,二是对借款久菲麓务因素分析,三是对借款人信用的评价。借款人财务分析怒信用分析的重疆内容,通过对财务状况进行分析,可以基本掌握企业的经营状况和偿债能力,这烙商业锻行作出信贷决策的纛要依搬;菲财务因素分析是正确判断偻款人遄款能力和意愿的需要,是保障贷款安全的黧幕手段;信用评价是分析影响傣还贷款的各项因素从而评价贷
5、款按期偿还豹可能憋。箱四章讨论了信贷业务内部控制信贷管理程序。信贷管理包括贷款调查、贷款毒撬、合司签定、贷款发藏、货后捡囊、奉爨霞收等多个重蘩繇节。贷款诿豢熬主要内窬有借款人资格、基本条件、信用状况以及抵押物、质物、保证人等情况;贷款项秘评佶怒在贷款之前对贷款项秘的必要髓、可幸亍往和经济合理程避行定性和定量分析,评价贷款风险,为决定是否贷款提供进一步的依据。商业银行应坚持审贷分离、分级审批原弼,贷款审查的一般内容有贷款风险和贷款条件、贷款额艘、贷款期限;合同签定、贷款发放,贷后管理是防范贷款风险,保证贷款安全的燕要手段;不良贷款的管理是商业银行信贷管理中的重要内容和难点。
6、贷款质量分炎是信贷管耀匏重要缀残邦分,逶逑分类,戆够揭豢贷款懿风险程度秘实黪俊僮,先贷款发放、贷后管理、不良贷款监控和判断贷款损失准备金是否充足提供了依据。贷款菇殓分类豹孩心内容楚贷款麴还静哥能经,瓣决定贷款麓否麴还馥主要嚣素怒簧款人的还款能力,对贷款进行分类应以评估借款人还款能力为核心。信贷风险可分为信弱诫验、市场风陂、操作风险、合溪往风险。篇五章分析了信贷管理中的几个案例。分析固寇资产贷款项El评估案例,总结了该项目未按期建成投产的原因和教训;通_j建贷款掇保和不褂贷款管理的案例,分析了贷后管理与不良贷款风黢化解问题;分攒了贷款质量分类案例,揭示了该贷款面临的各种风险
7、及其程度,为贷款监管提供了依据。关键溺:肉黎控铡信贷盟务贷款镶爱戴羧枣场蔑验AbstractThecreditriskistheimportantbusinessriskofcommercialbank,Thecommercialbankiswhiledevelopingthecreditbusiness,Thoughcan'tevadetherisktotall);Butcantakepropermeasurestotakeprecautionsagainsttherisk.Thistextdividesintofivech
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