企业内部控制机制研究-以巴林银行为例

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1、贵州财经大学本科生毕业论文企业内部控制机制研究——以巴林银行事件为例摘要：1995年，曾经辉煌无比的巴林银行因为内部控制不到位，人员失责，百年基业毁于一旦。巴林银行倒闭案曾在全球引起热议，由此人们开始认识到在复杂多变的国际环境中，企业内部控制机制的重要性。本文以巴林银行倒闭事件作为案例分析的对象，梳理巴林银行内部控制不足的原因所在。通过巴林银行倒闭案，提出了不断完善内部控制机制，以适应外部复杂的竞争环境，获得稳定健康的发展。关键词：巴林银行；内部控制；风险识别AstudyontheinternalcontrolmechanismofEnterprises--acasestudyo

2、fBahrainbankAbstract:1995,theBankofBahrainhasbeenbrilliantbecauseofinternalcontrolisnotinplace,thestaffisnotresponsibleforthedestructionofthecenturyfoundation.ThecollapseoftheBankofBahrainhasarousedheateddebateintheworld,andpeoplebegantorealizetheimportanceofinternalcontrolmechanisminthecompl

3、icatedandchangeableinternationalenvironment.Inthispaper,thecaseofbankfailuresinBahrainasacasestudy,thereasonsfortheinternalcontroloftheBankofBahrain.combinedwiththeBahrainbankbankruptcycase,putforwardtocontinuouslyimprovetheinternalcontrolmechanism,inordertoadapttothecomplexexternalcompetitio

4、nenvironment,stableandhealthydevelopment.Keywords:Bahrainbank;internalcontrol;riskidentification企业内部控制机制研究——以巴林银行事件为例318贵州财经大学本科生毕业论文1引言51.1研究背景和研究意义51.1.1研究背景51.1.2研究意义51.2国内外研究现状61.2.1国外研究现状61.2.2国内研究现状61.3研究思路和研究方法71.3.1研究思路71.3.2研究方法72企业内部控制的相关理论82.1内部控制的定义82.2内部控制的目标82.3内部控制的原则82.4内部控制的要

5、素93内部控制机制案例分析——以巴林银行为例103.1巴林银行倒闭始末103.2巴林银行倒闭原因分析103.2.1巴林银行防风险度淡漠103.2.3企业管理制度的错误导向114巴林银行内部控制机制的缺陷134.1法律法规不完善，公司治理结构存在缺陷134.2企业制度缺失，内部监督和激励机制不完善134.3企业风险意识淡漠，忽视内部控制134.4培训机制不全，内部控制效率低下135从巴林银行事件看完善内部控制机制的举措155.1推进企业内部控制管理文化建设155.2适时健全和完善企业内部控制管理制度155.3对内部管理人员进行培训，提高工作效率155.4实行动态化内部控制管理155

6、.5内部控制机制要切合企业实际，可有效运行1618贵州财经大学本科生毕业论文文献综述17致谢181引言成立于1763年巴林银行，是世界上最早也是最赫赫有名的商业银行之一。巴林银行因其专业精准的理财之道，是英国皇室首选的理财合作对象，曾助阵美国向法国购路易斯安那州。久有盛名的巴林银行，却因公司内部控制的松散和不到位问题引发多米诺效应，于1995年清算破产，233年积累和成就顷刻乌有。巴林银行事件在全球引起了巨大的震动和反响。各界由巴林银行事件开展了对公司内部控制机制问题的热烈讨论和深刻反思。2008年中国经历次贷危机之后，经济发展速度大幅降低，以往过度依赖投资拉动的经济增长模式，凭

7、着巨大的惯性，使得各大商业银行经营风险骤增。对巴林银行破产事件研究和反思，以找到更完善更安全的企业内部控制机制，对中国的金融行业健康稳定发展依然具有实践意义和理论价值。1.1研究背景和研究意义1.1.1研究背景经济全球化，企业面临着来自外界巨大的竞争凤险，企业经营风险骤增。企业如何让在获得快速发展的同时将风险规避，获得稳定发展，是企业最核心和关键的问题。本文从巴林银行倒闭事件出发，反思企业内部有效控制对规避风险，提高企业经营效率和盈利能力的作用和意义。以巴林银行之镜，鉴今日企业的