公共政策绩效审计的现状和问题研究以昆明市为例

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1、独创性声明本人声明所呈交的论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人或集体已经发表或撰写过的研究成果，对本文的研究做出贡献的集体和个人均已在论文中作了明确的说明并表示了谢意。研究生签名：二牡日期：j剑生L论文使用和授权说明本人完全了解云南大学有关保留、使用学位论文的规定，即：学校有权保留并向国家有关部门或机构送交学位论文和论文电子版；允许论文被查阅或借阅；学校可以公布论文的全部或部分内容，可以采用影印、缩印或其他复制手段保存论文。(保密的

2、论文在解密后应遵循此规定)研究生签名：单导师签名：—j逸丝日本人及导师同意将学位论文提交至清华大学“中国学术期刊(光盘版)电子杂志社”进行电子和网络出版，并编入CNKI系列数据库，传播本学位论文的全部或部分内容，同意按《中国优秀博硕士学位论文全文数据库出版章程》规定享受相关权益。研究生签名：牡导师签名：王葛以日摘要我国自20世纪80年代以来，政府绩效审计取得了飞速的发展。伴随着中国财政体制改革的深入，公民意识的增强，公共政策绩效审计开始逐步进入人们的视野，受到越来越多的关注。本文首先分析了公共政策绩效审计

3、产生的背景，以及本文的研究背景、研究意义和采用的主要研究方法。之后，从国内国外不同的视角对绩效审计的研究进行了回顾和综述，指出在公共政策绩效审计的研究中存在着一些薄弱环节。对政府绩效审计和公共政策绩效审计进行了概念的界定，公共政策绩效审计是政府绩效审计的一个类型，两者有区别也有联系。由委托—代理理论和新公共管理理论两个理论角度分别入手构建了绩效审计的理论分析框架。阿罗不可能定理、权力“寻租”和信息不对称三个理论从不同的视角阐述了公共政策效果偏差是如何产生的，而公共政策绩效审计又是如何来纠正这种效果偏差的。

4、结合昆明市的公共政策绩效审计案例，通过叙述该公共政策绩效审计项目的全过程，并分项目立项阶段、项目实施阶段和项目成果运用阶段三个阶段进行分析。得出目前公共政策绩效审计的一些主要做法和取得的积极作用，进而得出昆明市公共政策绩效审计的发展现状，并发掘其中存在的问题、不足及发展制约因素：人力资源不足、绩效审计监督面不足、评价指标的缺乏、组织结构的挑战、审计结果透明度不足。最后，试着提出公共政策绩效审计在发展中的一些具有实际操作性的对策建议：引入社会力量，扩大审计范围，改进指标体系，提高审计独立性，扩大审计公告力度

5、。关键词：绩效审计；公共政策；公共政策绩效审计AbstractSincethe1980s，Thegovernmentperformanceaudithasachievedrapiddevelopment．AsChinesefinancialreformandconsciousnessofcitizenshiphasmovedforward，thegovernmentperformanceauditofpublicpolicyhasgraduallyenteredthepublicview．Thispape

6、ranalysethebackgroundofthegovernmentperformanceauditofpublicpolicyfirstly,then，wereviewedtheliteratureandsummarizedtheresearchsurroundingthegovernmentperformanceauditofpublicpolicy,throughinternationalanddomesticperspectivesrespectively．Fromatheoreticalpo

7、intofview,Publicpolicyperformanceauditisatypeofgovernmentperformanceaudit．Fromtheprincipal-agenttheoryandthetheoryofnewpublicmanagementtheorywithtworespectivelyestablishedtheperformanceaudittheoryframework．Arrow’SImpossibilityTheorem．thepowerto”Rent．seeki

8、ng”andinformationasymmetrythreetheoriesfromdifferentanglesexpoundspublicpolicydeviationishowtogenerate，andpublicpolicyperformanceauditandhowtocorrectthisbiasWeprobeintomainpracticeandpositiveroleofthegovernmentperfo