企业资产重组对银行信贷风险的影响及对策

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1、对外经济贸易大学硕士学位论文企业资产重组对银行信贷风险的影响及对策姓名：刘国通申请学位级别：硕士专业：工商管理指导教师：范黎波2003.4.1对外经济贸易大学工商管理硕士(MBA)学位论文月lJ蟊随着我国成功加入vcro，社会各界对我国国有商业银行不良贷款的关注越来越多。作为服务业的一部分，我国在入世承诺中为商业银行的全面开放留下了5年的过渡期，2003年则要向所有外资银行开放人民币业务。一方面，国内各商业银行尤其是国有商业银行需要尽快消化自身的不良资产，提高自己的盈利能力以应对国际国内竞争的需要。另一方面，随着我国市场经济的不

2、断发展和完善，国内企业的资产重组和国有企业改制的行为越来越多。如何在企业资产重组过程中有效保全银行债权，最大程度地减少损失已经成为关系到银行信贷资产质量的关键因素之一。近年来，我国以上市公司为主的资产重组和国有企业的改制行为日趋频繁和活跃，成为我国经济生活中的一个重要现象。资源配置效率低下、国有企业三年脱困目标的实现、上市公司历史遗留问题等往往需要资产重组来解决。如湖南湘酒鬼股份、中国重汽集团等企业的重组等无不是为了上述目的。在近几年的企业重组过程中，我国现行法律制度关于企业改制债权人债务如何处理的规定较少，几乎是空白，相对于企

3、业重组的不断发展，一直处于滞后状态。另一方面，市场的监管重点集中于防止欺诈和保护中小投资者的利益上，对债权人利益的保护相对较少，导致企业重组往往是以牺牲债权人的利益为目的或者往往成为最终的结果。如蓝田股份业绩造假、猴王集团占用猴王股份资金等上市公司重组案例中，社会关注的热点集中于中小投资者受到的损失，实际上银行在贷款过程中也受到其造假的蒙蔽，企业其后的重组往往又要求银行在债权上进对外经济贸易大学工商管理硕士(MBA)学位论文行重大让步。与此同时企业一系列的关联方交易又会彻底暴露，银行既无法监督企业的资金流向，又不得不面对巨额的损

4、失，最终导致讨债无门。另外，银行目前缺少应对企业重组的主观意识和有效手段，仅靠目前借款合同中相对简单的有关条款进行制约，比较被动。另外，在企业重组过程中的行政干预仍然较多，由于相关法律制度相对不健全，行政命令在企业重组过程中往往起着更大的作用，操作也更为方便和快捷，企业重组成功的几率更大，但这种行政干预也往往忽视了债权人的利益。如通海高科的最初上市、后来的强制退市和最终重组的整个过程不仅始终有行政干预的影子，最终也演变成了牺牲了债权人利益的操作方式。另外目前有的投资银行、会计师事务所等中介机构出具的评估、审计意见等公正性不足，缺

5、少独立眭，导致银行在企业重组过程中没有依据，往往无所适从。企业重组对商业银行的信贷资产质量是一把“双刃剑”，处理得当，银行与企业可以实现双赢，甚至使银行自身的不良贷款得以全部或部分转化，银行的效益可以增加；处理不好，也可能使银行的优质资产一夜之间变为损失。最高人民法院在2003年1月3日公布了《最高人民法院关于审理与企业改制相关民事纠纷案件若干问题的规定》，标志着有关企业改制方面法律依据的出台。本文通过分析银行面临的有关困难，提出相关的建议，从银行角度分析企业重组行为，力求找到有效落实银行债权的办法。这对维护我国金融安全具有积极

6、意义。对外经济贸易大学工商管理硕士(MBA)学位论文摘要：／／近几年，随着我国市场经济体系的建立和完善、国有企业管理体制的不断调整，包括上市公司在内的企业重组和国有企业改制行为越来越多。我国的企业重组涉及的各方利益比较复杂，地方政府、企业大股东、企业债权人、企业中小股东的利益交织在一起，形成了一种利益博弈的局面。一方面，企业资产重组对我国企业的产业结构调整和产业升级发挥了积极作用，另一方面，由于包括上市公司在内的企业重组行为相对不规范，对企业中小股东、企业债权人的利益产生了不会舆论关注的焦点往往集中于股东之间的利益纷争，很少从企

7、业债权人的角度考虑。在企业重组尤其是国有企业改制过程中，债权人的利益往往被忽视。随着各种所有制形式的企业改制行为越来越多，企业的金融债权人必须采取有效措施和手段落实自己的债权。然而，由于相关法律的不完善等原因，被悬空的债务越来越多，客观上也加大了整个国家的金融风险。本文从企业债权“’。■-____●●‘人一银行的角度回顾和分析了企业重组的发展I青况和对金融债权人造成的不利影响，从外部环境要求和银行内部管理方面提出了解决问题的相关建议。黼罐蔫器’气榔镪，疆行窿凳；(、一舭少黔眇影良壁盐丝塑塑墨垄堂兰堕篁墨堑主!坚坠!堂堡垒查ABS

8、TRACTWiththeestablishing，perfectionofmarketeconomyofChinainrecentyears，state—ownedenterprisescontinuallyadjusttheirmanagementsystem