财务分析对银行信贷风险管理的问题及对策.pdf

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1、财务分析对银行信贷风险管理的问题及对策陈趣摘要：文章探讨了银行信贷风险管理中财务分析存在的缺陷，低质量的财务分析会加大信贷风险，针对产生的问题提出如何更好的在银行信贷风险管理中进行财务分析的对策。关键词：财务分析；信贷风险；非财务信息；指标分析1．引言长的问题，对于某家企业而可能是销售数量增加而销售价格减少带来随着市场经济的发展，我国金融行业地位越来越重要，大量的外资的；而对于另一家企业来说，可能只是单纯的销售数量减少。所以即使银行的进入使得国内银行面临竞争更为激烈的环境，自身各种问题突不同的企业从报表数据上反映的是相同的问题，但是其原因却各有不

2、显，其中商业银行的信贷风险尤为突出，做好信贷风险管理有助于提高同。所以单一的指标分析很容易造成指标类似企业得出差不多的结论，银行市场竞争力。在信贷风险防范方面，主要有定性分析、财务指标分这给银行在信贷风险分析的时候很可能会提供错误的依据。析以及数理统计等方法，对于基层支行识别和防范信贷风险最常用的技2．财务报表以历史成本为基本原则术手段就是财务比率的分析。财务比率分析是指当银行收到企业贷款请财务分析提供的数据是过去一段时间内企业经营成果的反映，较少求时，银行要针对企业的财务报表数据进行考察，来判断企业未来的偿体现企业未来财务状况的发展，因此在预测

3、企业未来的发展状况与财务债能力，从而来判断是否发放贷款。企、I的经营状况、发展潜力和还款信息时存在缺陷。银行信贷风险主要关注的是企业未来偿还贷款的能能力是评判贷款安全性的重要因素，财务分析在为银行提供信贷决策时力，而财务分析的对象是企业过去发生的经济活动，其对于未来企业的存在一定的缺陷，因此要识别财务分析在信贷风险管理中存在的问题以财务状况的预测价值明显削弱。单纯从过去的数据指标分析中来预测或及进一步发挥财务分析作用的方法。判断企业未来的财务状况比较困难。比如当前会计以历史成本为计量基企业财务分析是对企业经营活动中的经营成果、现金流量情况等财础，

4、这使得在此基础上的财务报表难以反映企业现时财务状况。例如，务状况进行分析，判断借款人财务风险和偿债能力的大小，以便为银行当通货膨胀的市场环境下，企业的货币性资产实际购买力在下降，资产信贷决策提供依据。财务分析是商业银行信贷客户经理和授信人员必须的低估会导致企业成本偏低，收益虚增，进而导致收入与成本的不配掌握的一项基本技能，但是长期以来专业人士都将财务分析仅仅局限于比。企业财务会计报表本身，然而企业提供的财务信息并不能全面真实地反2．3财务分析人员自身专业素质的缺少映企业的现实经营状况，在实际运用中就会出现财务分析结果对于信贷现实中，对企业财务报表

5、进行分析与评价通常是由报表分析者来完风险管理指向不明的问题，严重影响了商业银行信贷风险管理中财务分成的，然而，不同的财务分析人员对财务报表的认知能力、判断能力、析的作用。以及对于财务分析理论和方法的深度和广度都存在着差异，理解财务分2．财务分析在银行信贷风险管理运用中存在的问题析计算指标的结果就会有所不同。不少财务分析人员缺少基本的业务素2．1数据来源方面质，对相关的业务知识缺乏，或者所掌握的知识已经过时，对会计相关1．财务数据不够全面准则及制度认识不够，专业能力缺乏，明显无法符合岗位需求，大大降财务报表当中所反映的信息并不能体现企业整体的经营状

6、况，对运低了财务工作效率和工作质量。而在进行财务分析活动中，分析人员在用财务数据得出的信贷决策产生影响。业的财务报表一般只能体现企是否授信中一定程度上会取决于自己的主观判断，如果缺乏实践经验．业在一定时期内的财务信息，许多不能货币化计量的企业信息并没有在就很可能出现偏差，这样容易会影响财务指标的分析结果。财务报表中体现出来，而这些具有重要作用的非货币化信息也客观存在3．针对存在问题提出的对策于经济系统的信息传递过程中，包括企的背景信息、技术革新、研发3．1全面谨慎的收集并审阅财务及其他非财务信息能力、资源利用情况等，这些非货币形式的信息可能对企业

7、未来的可持企业的非财务信息包含企业内部非财务信息和企业外部非财务信续发展影响更大，因此会影响银行的信货决策准确性。息，内部非财务信息主要是内部控制及其生成的相关记录。通过对企业2．会计估计的存在及会计处理方式不同内部控制环境的分析来判断财务报告的可靠性与公允性。而企业外部非一方面，财务报表中的数据是会计人员根据经验估计计量的，具有财务信息包含了宏观经济环境、行业背景、企业经营环境等等。外部的一定的主观性，某些数据不能做到很准确，如资产减值准备计提比例、非财务信息大多与企业的经营风险有关，增加了管理当局粉饰财务报告无形资产的摊销年限等都含有主观估计

8、的成分。另一方面，由于不同的的可能性。有效财务报表分析不能仅仅就报表数据分析而分析，企业大会计处理方式，造成了不同的企业计算得出的财务指