从不确定性规避角度分析五国商业银行内部控制

《从不确定性规避角度分析五国商业银行内部控制》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在学术论文-天天文库。

1、学校代码：10036捌矽}芗亏f节贸易声学UnlversityofInternationalBusinessandEconomics硕士学位论文从不确定性规避角度分析五国商业银行内部控制培养单位：专业名称：研究方向：作者：指导教师：论文日期：英语学院外国语言学及应用语言学跨文化商务交际研究苏丽沈素萍二。一二年五月MAThesisIIlltlItlllIIIItillHIllttlllY2130123AnAnalysisoftheInternalControlsofJrl●1一_●1n·J1一L0mmerClal1

2、5anksin量’iveCountriesfromthePerspectiveofUncertaintyAvoidanceDimensionBySuLiAdvisor：Prof．ShenSupingSchoolofInternationalStudiesUniversityofInternationalBusinessandEconomicsMay2012学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下，独立进行研究工作所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本论文不含任何其他个人或集体已

3、经发表或撰写过的作品成果。对本文所涉及的研究工作做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律责任由本人承担。特此声明学位论文作者签名：苏而Ⅵ厂)年歹月卅Et学位论文版权使用授权书本人完全了解对外经济贸易大学关于收集、保存、使用学位论文的规定，同意如下各项内容：按照学校要求提交学位论文的印刷本和电子版本；学校有权保存学位论文的印刷本和电子版，并采用影印、缩印、扫描、数字化或其它手段保存论文；学校有权提供目录检索以及提供本学位论文全文或部分的阅览服务；学校有权按照有关规定向国家有关部

4、门或者机构送交论文；在以不以赢利为目的的前提下，学校可以适当复制论文的部分或全部内容用于学术活动。保密的学位论文在解密后遵守此规定。学位论文作者签名：缸丽导师签名：77‘L㈨瓦-z,o#z年箩月2f日k‘v年厂月己l目摘要随着COSO内部控制体系的引入和《中国商业银行内控实施办法》的出台，内部控制这个名词在逐渐被人们所熟知。由于我国在公司治理和内控方面起步较晚，在很多方面与发达国家存在差距。那么作为国家经济和安全命脉的中国银行业，内部控制状况又如何，与具备先进的内控体系的国外商业银行相比有哪些不足之处，造成不足的

5、深层原因是什么?这些问题的回答都对中国银行业的发展有着重要意义。这篇论文的目的是通过对五个国家的商业银行顾客和基层员工进行问卷调查，从文化角度探索不确定性规避指数对各国银行内部控制的影响。首先，作者使用了霍夫斯泰德的价值观调查模型(VSM)来检验各国高不确定性规避和低不确定性规避的文化特征。然后，作者以COSO框架为基础，结合实际可操作性，制作了分别针对银行客户和银行基层员工的调查问卷，从环境控制、风险评估、控制活动、信息和沟通、以及监测五个方面测量各国的内控情况。为了保持客观性，作者还计算了各银行的一级资本充足

6、率和核心资本充足率来验证内控的实际效果。本文通过数据分析证明了作者的三个推测：五国的不确定性规避指数仍然符合霍夫斯泰德不确定性规避指数的规律；不同的文化之间内控质量存在差异；高不确定性规避国家的银行内控质量更高。关键词：不确定性规避，银行内控，跨文化研究ABSTRACTAnAnalysisoftheInternalControlsofCommercialBanksinFiveCountriesfromthePerspectiveofUncertaintyAvoidanceDimensionSuLiWiththei

7、ntroductionofCOSOinternalframeworkandthepromulgationofRulesRegulatingtheInternalControlofCommercialBanksinChina，‘‘internalcontrol’’isnolongeranoveltytotheChinesebanks．HoweveLasalatermoverinintemalcontrolarea，Chinesebankshavebeenlaggedbehindotherlargeinternati

8、onalbanks．Therefore，itisquitemeaningfultofindoutthedeficiencyandshortcomingsintheinternalcontrolsofChinesecommercialbanksanddigoutthedeep-rootedculturereasonsbehindthem．Thisthesisattempts