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1、商业银行内部控制问题分析
[摘要]商业银行在金融体系里占据着重要的地位,其经营的效率直接影响了整个体系的效率。目前我国商业银行在内部控制上存在制度不健全,缺乏有效风险评估等问题,只有解决了这些问题才能保障整个银行业的稳健发展。本文在借鉴西方国家商业银行先进经验的基础上,结合我国的国情提出了一些建议。
[关键词]商业银行内控有效性
一、商业银行金融安全与内部控制
商业银行作为金融体系的核心,其经营的成果对金融言行业影响颇大。许多西抢方国家的金融监管环境舒较为完善,除银行外还店有其他金融机构共同承沈担促进金融业繁荣的任志务。在中国,银行业则陈处于主导地位,其金融寒安
2、全很大程度上影响着冉中国金融体系的效率。川然而由于国内商业银行驴内部控制缺失造成的案遁例却屡见不鲜。XX年药,中国银行广东开平分荆行前后三任行长把大量爬银行资金转移到海外,粤总金额近40亿元;X阶X年到XX年,建设银摧行、光大银行、中信实咱业银行相继被骗,贷出朝的近300笔汽车贷款盂,全部都是虚构伪造的映假合同被骗走亿余元;擦XX年,中国银行哈尔燕滨分行河松街支行原行言长高山勾结外人,通过山地下钱庄将存款转移到烤了境外,涉案的资金总潜额超过10亿元。总体深观之,我国商业银行与亢外国特别是西方国家银碍行相比还存在一些差距涯,有很多需要改进的地蔡方。
1.内控制度不完霹善
3、(1)内部控制默制度建设滞后,没有覆循盖所有的岗位。当前金哈融业发展迅速,金融工光具的运用较以往频繁许壤多,也出现了很多新兴蜒的业务,但是针对这些堑业务,多数银行没有及寸时制定相应的内部控制慰制度,特别是在细节处雁理上缺少规范性。同时灰内部控制不能全面覆盖寻风险点,某些现行的制圾度和规范存在一定风险恫防范局限性。
(2优)缺乏规范的内部控制拥制度。很多时候内控制栽度并没有考虑到在现实秉中的执行度,在对下级咬员工的业绩审核中,多寇数以数量或金额来衡量鸟其绩效,其实工作的合言规性也应该纳入考核的枫标准,使得整个员工队囚伍都重视制度,形成良效好的企业文化,有利于乎长远的发展。
4、
2.控制法环境限制
(1)公鄙司治理力度不够,没有拇相互制约的机制和监督录机构。我国商业银行与胁西方存在很大的不同,挥即西方有很多银行都是挑作为上市企业,有着独由立的监事会和审计委员呈会,能对股东和广大投闹资者负责,起到监督作险用。而我国四大国有商帐业银行实行官本位制,堑高级管理层都是政府直全接委派,管理层也是行砌政级别的升迁,与绩效丰水平的联系并不是很明遮显。一个缺乏监管,责誓任制约的企业需要加强制公司治理的力度。
掠(2)产权制度不完善蜘。我国的四大商业银行怜实际上是所有权和经营淤权合一的国家所有权制央度,虽然名义上是商业叶银行,但从实质上说却畜不是。国有四大
5、银行实助际上是国家所有,产权屁单一,并且由国家承担且无限责任。这种单一而贪不够明晰的产权,使得宜内控环境不利于管理。遮
(3)制度推行缺连乏监管。在已经建立相椅应内控制度的基础上,籍需要一个共同遵循,相衣互监督的氛围来保障其揭实施的有效性。但部分贫商业银行在执行规章制姑度时却不够力度,往往瓦有法不依,视流程制度匿为无物。
(4)内捂部组织结构不合理。目肝前我国商业银行都采取芜总分行体制,目的是为泣了取得规模效益,便于瞬管理。各分支行不具有芯法人资格,一旦出现业罩务风险都会由总行承担稠民事责任。但部分银行拒分支行之间存在着资金莫拆借、存贷款、证券交悄易等市场行为,说明
6、了涣总行对其分支行缺乏有蓄效约束,不利于内控的攫实施。
3.缺乏有效的罕风险评估
(1)忽闷视质量和效益,重点放逢在规模的扩张。近年来烟商业银行基本是遵循这润样一条发展道路,即资代产和业务品种成倍增加罩,但质量和效益增长却漫跟不上脚步的粗放型经铡营。资产的规模是有了当大幅度提高,但另一方窗面收益却趋于下降;负纤债的规模成倍增加,成决本却上升更迅速。这使菲得负债与资产的比例失凭调,收益更加恶化。缺罩少风险评估的行为让银玩行的内部管理远远落后锭于其业务发展。
(韩2)对贷款缺乏科学评辛估,对新业务新机构缺贴乏合理评估。授信业务毫的审查不够规范,贷款不审查不够严密,容易出
7、尚现对担保抵押不足的企痕业发放贷款,贷款用途它审查不严格,甚至出现恒冒名贷款,贷后的管理亮也不够到位,风险意识旺不强,使得贷后评价工沛作开展不理想。
(所3)风险评估没有形成漂制度化或者不遵循风险铲评估的流程。风险评估挥对银行的业务质量保证彰有重大的意义,因此对顷一些特殊或金额超过一匆定数量的业务应该制定另特定的风险评估程序,歇相关业务人员应该按照访这个程序工作。但一些劲银行却没有完全按照制姆度办事,使得银行风险臭系数增加。
4.对内部宇审计重视程度不够,人袄员培训不足
内部审沼计和内部控制有很大的祟相关性
