实施内部审计业务考试大纲

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1、2008年国际注册内部审计师考试辅导　实施内部审计业务　　　　　　　　　《实施内部审计业务》考试大纲　　A.ConductEngagements（25——35percent）（ProficiencyLevel）　　实施审计业务（25——35%）（要求熟练掌握）　　1.Researchandapplyappropriatestandards：　　研究和采用适当的标准：　　a.IIAProfessionalPracticesFramework（e.g.，CodeofEthics，Standards，PracticeAdvisor

2、ies）　　IIA职业实务框架（如，《道德规范》、《标准》、《实务公告》）；　　b.Otherprofessional.，legal，andregulatorystandards　　其他职业的、法律的和法规的标准；　　2.Maintainawarenessofpotentialforfraudwhenconductinganengagement　　在实施审计业务时，要保持防范潜在舞弊的意识：　　a.Noticeindicatorsorsymptomsoffraud　　注意舞弊的迹象和征兆；　　b.Designappropri

3、ateengagementstepstoaddresssignificantriskoffraud　　设计适当的审计业务步骤以应对重大的舞弊风险；　　c.Employauditteststodetectfraud　　采用审计测试以发现舞弊；　　d.Determineifanysuspectedfraudmeritsinvestigation　　确定是否应对任何可疑的舞弊进行调查　　3.Collectdata.　　收集数据。　　4.Evaluatetherelevance，sufficiency，andcompetenceof

4、evidence.　　评估证据的相关性、充分性和适当性。　　5.Analyzeandinterpretdata.　　分析和解释数据。　　6.Developworkpapers.　　编制工作底稿。　　7.Reviewworkpapers.　　复核工作底稿。　　8.Communicateinterimprogress.　　沟通中期进展情况。　　9.Drawconclusions.　　得出结论。　　10.Developrecommendationswhenappropriate.　　在适当的时候编制建议书。　　11.Reporte

5、ngagementresults　　报告审计业务结果：　　a.Conductexitconference　　召开退出会议；　　b.Preparereportorothercommunication　　编制审计报告或其他沟通文件；　　c.Approveengagement　　　　　第6页2008年国际注册内部审计师考试辅导　实施内部审计业务　　　　　　　　　report　　批准审计业务报告；　　d.Determinedistributionofreport确定审计报告的分发；　　e.Obtainmanagementrespon

6、setoreport　　取得管理层对报告的反馈意见；　　12.Conductclientsatisfactionsurvey.　　实施顾客满意度调查。　　13.Completeperformanceappraisalsofengagementstaff.　　完成审计业务人员的业绩评价。　　B.ConductSpecificEngagements（25——35percent）（ProficiencyLevel）　　实施具体审计业务（25——35%）（要求熟练掌握）　　1.Conductassuranceengagements.

7、　　实施保证业务：　　a.Fraudinvestigation.　　舞弊调查。　　（1）Determineappropriatepartiestobeinvolvedwithinvestiagion　　确定调查的适当对象；　　（2）Establishfactsandextentoffraud（e.g.，interviews，interrogations，anddataanalysis）　　证实舞弊事实和程度（如，面谈、讯问和数据分析）；　　（3）Reportoutcomestoapprpriateparties　　向适当方面

8、报告结果；　　（4）Completeaprocessreviewtoimprovecontrolstopreventfraudandrecommendchanges　　对过程进行检查以改善预防舞弊的控制，并提出改进建议。　　b.Riskandcontrolself-assessment