资源描述：
《论我国商业银行内部控制制度建设_康书生》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在学术论文-天天文库。
1、1999年6月河北大学学报(哲学社会科学版)Jun.1999第24卷第2期JournalofHebeiUniversity(PhilosophyandSocialScience)Vol.24No.2论我国商业银行内部控制制度建设康书生金华摘要银行内部控制制度是保障其稳健经营、进而保障存款人利益以及整个金融体系安全的基础。我国商业银行内控制度应当在参照有关国际规则、各国实践以及我国/加强金融机构内部控制的指导原则0基础上构架。其基本内容包括:组织结构,决策管理人员控制,表内外业务控制,会计控制,授权(信)控制,合规合法与欺诈控制,电子化风险控制等方面,并应建立相应的
2、制度运行机制。更重要的是,要架构这样一种制度体系并使之有效运作,还须在银行企业制度、业务经营管理制度及文化建设方面改革、创新。关键词商业银行内部控制制度建设然而,1997年5月之前,就整个商业银行特别一、80年代来的探索是国有商业银行系统而言,既未制定出一个内部控制制度建设的总体规划,更未形成一个完整有效的80年代末、90年代初以来,鉴于频繁发生的国内控制度体系,集中表现在以下方面:际金融(银行)业动荡与危机,我国银行业风险增大1.缺少在企业制度上对商业银行监察(督)机的局势以及不断出现的银行恶性事件,我国一些商构)))这一基础组织结构的设计。现有的内部监业银行开
3、始研究实施内部风险控制制度的建设。督部门(主要是稽核部门)缺乏独立性及威权性,稽80年代末,深圳特区一些商业银行即开始试行世核部门难以对全行业务部门活动进行全面的监督,界各国,特别是市场经济发达国家普遍实行的资产稽核力量配备不足,频率低、范围窄。负债管理制度,其后,包括国有银行在内的整个商2.行内缺乏一个统一的内部控制法规制度及业银行系统先后试行这一制度。90年代以来,中操作规则,不少制度规定有粗略化、大致化、模糊化国建设银行实行/审贷分离0的信贷管理制度;招商现象。银行实行贷款责任人制度及授信限额管理制度;中3.行内各业务部门在具体行使监控职能时,职国工商银行制
4、定了/中国工商银行经营管理十大责不明确,政出多门,或者/齐抓共管0或者/互相推禁0等等措施。国家陆续颁(发)布了5中华人民共诿0,不能形成协调与制约机制。和国商业银行法6(1995.5)、5信贷资金管理暂行办4.会计制度中缺乏对银行资金流量必要的控法6(1994.3)、5贷款通则6(1996)、5关于对商业银制手段,会计指标体系、帐务处理及临柜操作管理行实行资产负债比例管理的通知6及5商业银行资制度不健全、不规范。产负债比例管理暂行监控指标6(1994)、5商业银行5.人事管理制度不适应风险控制的需要,岗位资产负债比例管理考核办法6等法律、法规及指导调换、职工轮训
5、未形成统一制度。性方针措施。这些都是从不同层面对商业银行内6.内部控制制度执行、落实的刚性较差。有令部控制制度建设进行的实践与探索。不行、行而不严的现象,在银行管理的各方面均较108河北大学学报(哲学社会科学版)1999年第2期º普遍。决定其职位的去留及岗位的调整。7.新兴业务(表外业务特别风险较大的衍生金3.业务控制。商业银行要在健全资本金制»融业务)的开拓与相应的控制制度存在/时差性0脱度,全面实行资产负债比例管理基础上,对包括节。本、外币在内的资金交易、证券交易、衍生工具交易8.各行在内部控制制度中未能建立起一套自等项表内表外业务建立完善的内部监督与风险防动
6、、高效、规范的计算机风险控制系统。范制度。尤其在主营业务即信贷业务上,要建立有为改变银行内部控制制度的混乱、低效状况,效的内部控制制度,优化信贷资产结构,预防、降低国家在几年来探索试验、总结经验教训、借鉴外国信贷风险,提高信贷资产质量。内部控制制度实践的基础上,于1997年5月制定为有效地控制信贷风险,商业银行应在遵守国发布了5加强金融机构内部控制的指导原则6(以下家法律法规前提下,坚持信贷资产的安全性、流动简称5指导原则6),并明确提出于1998年1月开性和盈利性三原则,建立抵制损害存款人,银行及始,在国有商业银行系统取消贷款限额控制,全面公众利益的行政干预制度
7、;建立以信贷立项、调查、推行计划指导下的资产负债比例管理。这标志着审定、贷款决策、贷款检查监督为基本内容的信贷我国银行特别是国有银行内部风险控制制度建设资产管理责任制度,严格按责权范围和程序贷款;将进入一个新阶段。尤其是5指导原则6,对金融机建立信贷风险的监测及预警系统,科学设定便于操构内部控制的原则与目标、基本内容与要求、管理作之量化指标;改善/贷前调查,贷时审查及贷后检与检查等方面,进行了明确和指导性规定,成为我查0中管理及业务操作人员行为控制制度。商业银国商业银行内部控制制度建设的纲领性文件。行应当根据巴塞尔5核心原则6精神,避免信贷风险集中与大额暴露,以商
8、业性原则控
