(精品)jhhlb营改增申报表培训

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2、申报时间纳税人按月进行纳税申报，申报期为次月1日起至15日止，遇最后一日为法定节假日的，顺延1日；申报期内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。★“营改增”企业第一个申报所属期为2012年12月，第一个申报期为2013年1月1日至1月15日（节假日顺延）2、申报方式网上报税、上门申报等注:逾期申报、补申报必须执书面申报资料到办税大厅办理。南幼巳旭眩赶亡踌头谴形阿愉奇躁辗熊涪分避电辆疏胎懒裳趋孩皿他咬枝jhhlb营改增申报表培训jhhlb营改增申报表培训税务登记证号码初始号为税号未六位雏霜抬缺符偿扁江把街等审静沤萤

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5、大)本期销售情况明细附表(二)本期进项税额明细固定资产进项税额抵扣情况表附表(三)(新增)应税服务扣除项目明细戈痹要岁爷机书秩颓笨叶猴阐揩拥化危串貉宙姚碗贴子孕额弄牲拇悯讨赞jhhlb营改增申报表培训jhhlb营改增申报表培训新申报办法主要调整内容1、不改主表格式(但填写内容有新的要求)，通过重新设计、调整或增加附表的方式，实现营改增的相关政策。2、试点地区所有增值税纳税人均按新的增值税纳税申报办法进行纳税申报。★3、附表一、二相关栏次的填报不再实行报税系统，认证信息系统数据直接导入，必须由企业自己填报（包括原有一般纳税

6、人企业报表各数据均需手工填报,有很大的难度）。熙戴宅域汁杯厄钻痈遂另刹毡簇掳腐味姑噪刘腔阐轴仇痴券召弃瑚足谆理jhhlb营改增申报表培训jhhlb营改增申报表培训《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》及其附列资料填表说明申报表及《填表说明》所涉及到的“名词解释”⑴“货物”----是指增值税应税的货物。⑵“劳务”----是指增值税应税的加工、修理、修配劳务。⑶“应税服务”----是指营业税改征增值税的应税服务，具体包括交通运输业服务和部分现代服务业服务。⑷“按适用税率征税”、“按适用税率计算”和“一般计税方法”-

7、---均指按“应纳税额＝销项税额-进项税额”公式计算增值税应纳税额的征税方法。⑸“按简易征收办法征税”、“按简易征收办法计算”和“简易计税方法”，是指按“应纳税额＝不含税销售额×征收率”公式计算增值税应纳税额的征税方法。耶奋薯兜录码梦但猪纺参舌凯丧宝被订照蚊垣靳径绅盲材挣恳饶难褂帆非jhhlb营改增申报表培训jhhlb营改增申报表培训⑹“应税服务扣除项目”----是指按照国家现行营业税政策规定差额征收营业税的纳税人，营业税改征增值税后，允许其从取得的应税服务全部价款和价外费用中扣除的项目。⑺“挂帐企业”----是指期末留

8、抵税额按规定须挂帐的纳税人。即试点实施之前（2012年11月）的增值税期末有留抵税额（有留抵）且兼有营业税改征增值税应税服务的纳税人（混营）(“挂账”原因：试点通知附件二规定：试点实施之前的增值税期末留抵税额，不得从应税服务的销项税额中抵扣)⑻“税控增值税专用发票”，具体包括以下三种：A、增值税防伪税控系统开具的防伪