现代商业银行战略、预算与绩效管理的理论与实践

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1、第02期总第195期2005年01月18日研究报告现代商业银行战略、预算与绩效管理的理论与实践　赴英国、瑞士商业银行考察团二○○五年一月25现代商业银行战略、预算与绩效管理的理论与实践——赴英国、瑞士商业银行考察报告2004年9月12——22日，由陈伟副行长率团分别考察了瑞士信贷银行（CreditSuisse）、日内瓦州银行（BanqueCantonaledeGeneve）、巴克莱银行（BarclaysBankPlc）和汇丰银行（HSBCBankPlc）。考察期间主要就商业银行战略管理、全面预算管理及绩效管理等问题与四家银行的高层、特别是高级财务管理人员进行

2、了深入讨论和交流。现将考察学习情况报告如下。一、四家银行的基本情况瑞士在世界上是一个不大的国家，国土面积只有41000平方公里，人口730万左右，但瑞士的金融业却历史悠久，是瑞士国民经济的重要支柱之一。瑞士银行业已有500多年的历史，从业人员占瑞士的3%、缴纳的税收占比超过11%。瑞士信贷银行和日内瓦州银行是瑞士银行业的杰出代表。瑞士信贷银行是一家全球性的银行，它创建于1856年，目前是瑞士信贷集团(CreditSuisseGroup)三大业务单元之一[瑞士信贷集团包括瑞士信贷、瑞士信贷第一波士顿(CreditSuisseFirstBoston)、丰泰保险(

3、Winterthur)]，占集团总收入的45%左右。瑞士信贷银行的组织架构如下（见下页）：25在瑞士信贷银行，首席营运官和首席财务总监是中心管理部门，它下设战略控制和成本管理部、财务会计部、管理会计和产品控制部、法规部、信贷管理部、（战略）风险管理部、财务管理部。操作和信息技术部门是业务经营的支持部门，交易和销售、投资管理属于银行的产品和执行部门，公司和零售银行、私人银行构成银行的主要业务线。董事会瑞士信贷集团瑞士信贷丰泰保险瑞士第一波士顿瑞士信贷CEO及执行委员会职业培训学校人力资源部控股银行或公司信息技术操作投资管理交易和销售私人银行（国际）私人银行（欧

4、洲）私人银行（瑞士）公司和零售银行首席财务总监和首席运营官业务线　　　　　　产品和执行IT和操作日内瓦州银行25是一家区域性银行，是瑞士24家州立银行之一。日内瓦州银行的主要股东是日内瓦州政府、市政府及区政府，只有21.9%的股份在瑞士证券交易所上市。作为州银行，其服务范围主要为日内瓦地区，是日内瓦地区零售银行服务和中小企业融资的主要提供者。该行的产品主要包括贸易融资、公司银行、资产管理等。到2003年底，该行的总资产为112亿美元，员工800多人，27个分支机构，另外，在法国拥有一个分行。日内瓦州银行于2001-2002年进行组织结构的实质性改造，将业务经

5、营决策和内部控制职责重新整合，使新的组织能够将战略和商业活动很好地结合起来。其新的组织架构为六个分部：信贷控制和管理部（信贷控制、信贷管理、培训、诉讼）、后勤和信息技术部（市场交易处理、信息技术、后勤、组织、银行交易）、私人银行（数据报告和管理支持、私人管理、投资策略和金融研究、集中化管理）、财务和风险管理部（综合资产管理、管理控制、银行关系、风险管理、总帐、金融市场和财务）、零售服务和网络（电子商务、企业开发、分支机构管理、消费信贷）、公司银行部（公共关系管理、不动产管理、跨国公司业务、国内公司业务）。每个分部都作为以客户为中心的经营单位，满足内部和外部的

6、客户需求，它们分别由6位总经理领导。巴克莱银行是英国第三大银行，世界排名第七。截止2003年底，该行总资产为4434亿英镑，税前利润为52亿英镑。该行业务主要分为投资业务、零售业务、巴克莱银行卡、全球投资者和资产管理。汇丰银行25是一家有160多年历史的老牌英资银行（1865年成立于香港，1997年其总部由香港移至伦敦），目前汇丰银行在香港排名第一，世界排名第42位。汇丰银行属于汇丰控股集团。汇丰控股集团资产排名全球第7位，业务遍布全球81个国家和地区，业务涉及范围相当广泛，为全能型的金融超市。汇丰银行的业务主要分为四个部分——个人金融服务部，商业银行部，公

7、司、投资银行及市场部，私人银行部。汇丰银行确定的核心经营原则是：杰出的客户服务，高效的业务操作，强大的资本保证和较高的流动性，谨慎的信贷政策，严格的费用管理。其核心价值观是：长期稳定的客户关系、高效的团队生产率、自信进取的意识、国际化定位、创新能力和强大的营销能力。二、四家银行实行战略、预算及绩效管理情况我们所考察的四家银行对战略管理、预算管理以及绩效管理（平衡计分卡）都非常重视，并于最近几年分别组织实施。尽管在实施过程中也存在一些问题和困难，但总体效果是良好的。从每家银行介绍的情况看，它们在总体上有共同之处，但在具体做法上也各有特点。为全面反映四家银行在战

8、略管理、预算管理、绩效考核等方面的做法，下面分别围绕