营改增大辅导政策问题集中解答-有答案0329 (工作复本)

《营改增大辅导政策问题集中解答-有答案0329 (工作复本)》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、营改增大辅导政策问题集中解答一、金融业31、2016年12月31日截止的营改增相关优惠政策32、企业间无偿借用资金是否视同销售征收增值税？33、银行为聘用的员工提供贷款服务，保险公司为聘用的员工提供保险服务，是否要征收增值税34、自然人无偿提供借款给企业，是否要征收增值税？35、保险公司赠送客户的礼品，比如油卡、行车记录仪等是否要视同销售？3二、建筑业31、根据财税【2016】140号第16款的规定，纳税人将建筑施工设备出租他人使用并配备操作人员32、有关分包的问题。43、建筑业分包工程中计税方式选择的问题44、

2、经营土地围垦开发45、某投资发展集团受政府委托，负责滩涂围垦和城市开发建设4三、不动产、土地使用权41、小规模纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，42、关于转让5月1日后取得的土地使用权如何征税问题。53、纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，如何开具增值税专用发票54、纳税人转让不动产享受差额征税的，能否全额开具增值税专用发票？55、根据36号文实施办法第二十七条规定56、《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》国家税务总局公告2016年第18号第三条57、厂房

3、、土地被政府收储或收购，给予地块或现金补偿58、土地接盘的简易计税、土地款扣除问题69、房产等烂尾项目征税问题610、个人独资企业将不动产过户至企业出资人611、纳税人以不动产投资入股，不参与经营，不承担风险，定期按固定利润收取利益612、房开企业一次拿地、分次开发问题。7四、生活服务业71、医疗美容是否可以享受免税政策？72、酒店业的床单洗涤费用等，能否抵扣进项711/11五、现代服务：租赁、商务辅助（企业管理、人力资源、安全保护）71、农民个人租赁土地或是受让土地使用权72、高速公路通行费中企业以ETC充值8

4、3、ETC高速通行费发票抵扣84、纳税人转租不动产，其取得不动产时间85、企业出租厂房向承租方收取水费，能否适用国家税务总局2016年54号公告规定的简易计税办法86、劳务派遣安全服务简易计税8六、发票、申报81、出口加工区内的企业，从事光伏发电82、非居民企业派人来中国境内提供修理修配服务83、140号文追溯调整问题84、对于差额征收企业，此处销售额为差额前的，还是差额后的？95、小规模纳税人发生跨境应税服务，增值税申报表96、国家税务总局公告2016年第69号中“纳税人代理进口按规定免征进口增值税的货物97、

5、农业产品收购发票使用范围问题？98、超范围开具发票的问题99、赔偿款如何处理910、关于房地产企业预收款预缴税款抵减问题911、增值税减免税申报时产生负数无法正常填列如何解决？1012、很多园林工程公司购入苗木10七、简易计税、税收优惠等101、建筑业小规模纳税人登记为一般纳税人，原开工项目剩余部分能否继续简易计税102、增值税一般纳税人医疗器械经营企业销售生物制品，能否比照药品经营企业实行简易计税103、网约车服务是否可以参照出租车按简易办法征收？104、小规模纳税人升增值税一般纳税人时按季申报增值税，怎样享受

6、小微优惠105、企业收到政府财政补贴，是否要征收增值税106、未开票软件产品销售能否退税？107、《浙江省国家税务局关于资源综合利用和新型墙体材料增值税优惠政策管理的操作规程》118、重点群体创业就业限额扣减增值税的优惠119、超出保修期仍然免费提供设备零配件或维修费是否要征收增值税？1110、11/11一般纳税人销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产1111、资产包处置的征税问题1112、享受增值税即征即退优惠政策的一般纳税人可以取得增值税专用发票而不取得发票1113、垃圾处理处置企业11一、金融

7、业1、2016年12月31日截止的营改增相关优惠政策（1）根据财税2016年36号文件，2016年12月31日前，金融机构农户小额贷款的利息收入免税。0（2）根据《财政部国家税务总局关于营业税改征增值税试点若干政策的通知》（财税〔2016〕39号）2016年12月31日前，中和农信项目管理有限公司和中国扶贫基金会举办的农户自立服务社（中心）以及中和农信项目管理有限公司独资成立的小额贷款公司从事农户小额贷款取得的利息收入，免征增值税。上述优惠政策明确有效期至2016年12月31日为止，后续优惠是否会延续执行或者有无

8、新的相关政策文件出台，这个问题有待进一步明确。现行是否先征税。答：上述优惠政策明确有效期至2016年12月31日为止，后续优惠是否会延续，尚无文件明确。现行先征税。2、企业间无偿借用资金是否视同销售征收增值税？2016年7月1日省局在货劳税工作会议上答复：视同销售，发生购销业务形成的往来款除外。实际征管中发现，关联企业间由于各种原因相互无偿借用资金现象较为普通，并且金额较