柳智英税收总论

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1、增值税、消费税、营业税、资源税、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税、印花税、土地增值税、城市维护建设税、城镇土地使用税、房产税、车船使用税、固定资产投资方向调节税、屠宰税、筵席税、城市房地产税、车船使用牌照税、农(牧)业税、耕地占用税、契税以及关税黄燕214刘卓213易波夏青刘雅209李丹吴平程思刘向艳周晓曹宇璐陈思诗211邹平顾建云杨佳丽杜晓艳谢意彭瑜龙宇郭婷杨交思杨密205廖辉202彭作为201徐贝张莎胡丹喻静邓炫镇张希彭江朱琳刘宇朱帆212杨静刘琴陈皙李琼204叶惠余艺邹银李帅喻旭张

2、武210杨苏周蓉曹希彭军200张艳廖锦龙亚欢肖晶久马晓岚208李一203周婷程字胜文静阙玲洁欧阳佳苇史俊岁杨卓维李亚礼讲台第一章税收总论一.税收的概念(P100)1.税收是为了满足社会公共需要,由政府按照法律规定,强制无偿地参与社会剩余产品的分配,以取得财政收入的一种规范形式2.税收是为实现国家职能服务的国家职能1)政治(职能)权力,对内对外实现统治2)经济(职能)维护经济秩序,促进经济发展3.税收是一种以国家政治权力为依据的财政收入1)税收2)利润上交3)国家信用发行国债等4)收费形式二.税收的特征(不反

3、映不同社会制度下体现的不同经济关系)1.强制性:凭借国家政治权力,强制课征2.无偿性:不再归还,也无需支付任何报酬3.固定性:税法规定征税对象,统一的比例或数额,国家和纳税人双方都需要遵守三.税收的作用P102四.税收的实质——社会产品的分配不仅涉及国家与纳税人之间的关系,还涉及不同纳税人相互之间的分配关系(间接)三.税收的作用P102四.税收的实质——社会产品的分配不仅涉及国家与纳税人之间的关系,还涉及不同纳税人相互之间的分配关系(间接)五.税收的分类(1)按税收征收的实体为标准,可分为货币税和实物税(2

4、)按计税依据是价格还是数量,可分为从价税和从量税(3)按归属于哪一级政府支配使用为标准,可分为中央税,地方税和共享税(4)税收按其是否转嫁,可分为直接税和间接税夏代商代周代春秋贡(实物)助法(力役)彻法初税亩直接税:由纳税人直接负担的税间接税:纳税人能将负税转嫁他人负担的税(5)按课税对象的性质流转额课税:消费税、增值税、营业税所得课税:企业所得税、个人所得税目的或行为税:车船使用税、城市维护建设税资源课税:资源税、城镇土地使用税财产税:房产税、契税(6)按税收与价格组成关系价内税:消费税价外税:增值

5、税奴隶社会、封建社会资本主义社会前期直接税为主间接税为主资本主义社会后期所得税为主税收的强制性依据的是()A.国家的政治权力B.国家生产资料公有制性质C.法律制度税收既涉及到国家与纳税人之间的关系,还涉及到不同纳税人相互之间的分配关系.()税收的三性反映不同社会制度下体现的不同的经济关系()我国税收起源于原始社会后期()第二节税收制度一.税收制度的概念国家规定的税收法令、条例和征收办法的总称二.税收制度的构成要素㈠纳税人:税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人,既可以是法人,又可为自然人㈡征税对象:又称课

6、税对象,指对什么征税,是纳税的客体,决定各个税种性质上的差别和名称上的不同㈢税目:在征税对象总的范围内对应当纳税项目的具体规定(四)纳税环节:被确定为应当交纳税款的环节㈤计税依据:计算应征税额的根据,是征税对象量的表现.㈥税率1.比例税率产品差别比例税率行业差别比例税率地区差别比例税率幅度差别比例税率2.定额税率地区差别定额税率幅度定额税率分类分级定额税率3.累进税率全额累进税率超额累进税率㈦附加、加成或减免附加:地方政府在正税以外,附加征收一部分税款加成:对特定纳税人的一种加税措施减税:减轻部分税款免税:

7、免交部分税款起征点:对税法规定的征税对象开始征税时应达到的一定税额免征额:征税对象中免于征税的数额㈧违章处理违章行为:偷税、欠税、抗税、违章处理违章处理:批评教育、强行扣款、加收滞纳金、处以罚款、追究刑事责任三.税制结构1.含义:由若干不同类别的税种组成的税收体系2.我国现行的税制以商品和劳务税为主体,其他税为辅助的税制结构第三节税法体系一.税收法律规范性文件的分类㈠税收法律宪法税收基本法税收一般法律(个人所得税,外商投资企业和外国企业所得税征收管理法)㈡税收法规国务院制定的税收行政法规省、自治区、直辖市人

8、大及常委会和省、自治区、直辖市人民政府所在地的市以及国务院批准的较大的,市的人大及常委会制定的地方性税收法规㈢税收规章①国务院税务主管部门制定的部门税收规章②省、自治区、直辖市人民政府,以及省、自治区的人民政府所在地的市以及国务院批准的较大的,市的人大及常委会制定的地方性税收规章㈣税收规范性文件省级以下税务机关制定的和适用于所管辖内的具体税收规定二.税收法律规范性文件的法律效力法律优先原则后法优于先法原则特别法优