excel在财会管理中的应用

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1、第9章日常管理本章学习目标本章主要讲解企业单位日常经济业务管理的相关知识，介绍利用Excel建立相应分析模型，以帮助财务管理人员提高管理效率。通过本章的学习，应掌握如下内容：折旧函数的使用与固定资产更新决策分析模型的建立流动资产管理模型的建立销售预测模型的建立产品成本计划模型与产品成本分析模型的建立本量利分析模型及目标利润模型的建立9.1固定资产管理9.1.1固定资产管理概述9.1.2固定资产更新决策模型9.1.1固定资产管理概述1．固定资产管理的基本概念（1）固定资产的特点①固定资产的价值转移及补偿方式有其特殊性。②投资的相对集中与回收的相对分

2、散。③价值补偿与实物更新相分离。④固定资产具有较长的使用寿命。（2）固定资产管理的基本要求①正确测定固定资产的需要量。②加强固定资产投资效益的预测分析。③加强固定资产的日常管理，提高固定资产的利用效果。④定期对固定资产的利用效果进行分析与评价。⑤正确计提固定资产折旧。2．固定资产折旧方法及Excel提供的计算函数（1）平均年限折旧法SLN平均年限法也称直线折旧法，即将固定资产的价值均衡地分摊到每一期中。因此，每年提取的折旧金额是相等的。其计算公式如下：年折旧金额=（固定资产原值-预计残值）/折旧年限公式中的预计残值已经考虑到报废时的清理费用中。或

3、者采用相对比率，即年折旧率=（1-预计残值率）/折旧年限如果采用月折旧金额，则月折旧金额=固定资产原值*（年折旧率/12）2．固定资产折旧方法及Excel提供的计算函数在Excel中可以使用函数SLN()计算平均年限法的折旧额，其函数格式如下：SLN(cost,salvage,life)其中，参数cost代表资产的原始价值；参数salvage代表在折旧期末时的净残值参数life代表固定资产的折旧周期。2．固定资产折旧方法及Excel提供的计算函数（2）年数总和法SYD年数总和法是以固定资产的原始成本减预计残值后的余额乘以逐年递减的分数作为该期的折

4、旧额。这个分数的分母是固定资产使用年限的各年年数之和；分子是固定资产尚可使用的年限。2．固定资产折旧方法及Excel提供的计算函数在Excel中可以使用函数SYD()来计算年数总和法下的固定资产折旧额。其格式如下：SYD(cost,salvage,life,per)其中，参数cost为资产原值。参数salvage为资产在折旧期末的价值（也称为资产残值）。参数life为折旧期限（有时也称资产的生命周期）。参数per为期间，其单位与life相同。2．固定资产折旧方法及Excel提供的计算函数（3）双倍余额递减折旧法DDB双倍余额递减折旧法也是一种加速

5、折旧的方法，它在计算年折旧率时暂不考虑该固定资产在折旧期末时的残值，并且采用直线折旧法的两倍值作为其年折旧率，然后，用该年折旧率乘以该固定资产本期期初账面价值作为本期的年折旧金额，其计算公式为：年折旧额=年初固定资产账面余额×双倍直线折旧率一般在最后两期已提折旧总额已经超过可折旧总额时应改用平均年限法计提折旧。2．固定资产折旧方法及Excel提供的计算函数在Excel中，可以使用函数DDB()计算双倍余额递减法的折旧额，其格式如下：DDB(cost,salvage,life,period,factor)其中，参数cost,salvage,life

6、,period的意义同上，参数factor是可选项，代表折旧的加速因子，它的默认值是2，代表双倍余额递减折旧法，如果该参数取值为3，代表3倍余额递减折旧法。（4）折旧函数分析举例9.1.2固定资产更新决策模型1．固定资产更新决策的基本问题2．建立固定资产更新决策模型结构1．固定资产更新决策的基本问题—决策方法固定资产更新的时机一般取决于固定资产的技术寿命和经济寿命。技术寿命是从时间角度看设备最合理的使用期限。经济寿命是从经济角度看设备最合理的使用期限。在固定资产更新决策过程中会遇到新设备的经济寿命与旧设备的剩余寿命相等和不相等两种情况。对于寿命相

7、等情况下的决策，可采用差额分析法计算两种方案的现金流量差额，并以此计算增减的净现值或内含报酬率，以判断是否需要更新。对于寿命不相等情况下的决策，可以采用年平均成本法。固定资产年平均成本是指使用年限内现金流出总量与年金现值因素的比重，即平均每年的现金流出。平均年成本法就是比较继续使用和更新的固定资产的平均年成本，以其较低者为好方案。1．固定资产更新决策的基本问题—税后净现金流量的计算折旧具有抵税的作用，考虑所得税因素后，现金流量的计算方法有三种。①根据现金流量的定义计算。营业净现金流量=营业收入-付现成本-所得税②根据年末营业结果计算。营业净现金流

8、量=税后净利+折旧额③根据所得税对收入和折旧的影响计算。营业净现金流量=税后收入-税后成本+税负减少2．建立固定资产更新决策模型结构—定