new内部财务管理制度[2012]

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1、内部财务管理制度一、总则（一）为了加强集团财务管理，规范企业会计行为，维护股东的合法权益，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》、《企业会计制度》以及具体会计准则等国家有关法律、法规，结合集团实际情况，特制订本制度。（二）集团经营活动和财务管理工作，应遵守国家的法律、法规，严格按制度办事，做到严格管理，规范核算，如实反映集团财务状况和经营成果，维护股东的合法权益，并依法接受财政、税务、社会审计机构的检查和监督。（三）集团财务管理的基本任务是：有效地进行经济活动监督，依法筹集资金，依法缴纳国家税收，有效利用各项资产，确保资本安全实现股东权益

2、的最大化和企业发展高速化。（四）财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，精打细算，励行节约，杜绝浪费，降低消耗，增加积累。（五）适用范围：四川四海集团及所属全资和控股子公司。二、财务机构和会计人员的管理（一）集团实行统一领导、分级管理的内部财务管理体制。控股公司及全资子公司、控股子公司是独立的企业法人，自主经营、自我发展、自负盈亏、自我约束，依法享有法人财产权和民事权力，承担民事责任。（二）集团对各子公司实行财务负责人61派出制，以加强对各子公司财务状况的监督，并对各子公司财务报告的合法、真实、正确、完整性同各子公司负责人共同承担责任。（三）集团股东会、董事会、监

3、事会、总经理各自根据《公司法》、《会计法》的有关规定行使其在集团财务管理中的职权，承担在财务会计管理上的责任。（四）集团财务负责人是指总会计师或行使总会计师职权的集团领导人员，其权责如下：1、宣传贯彻落实国家有关财经政策、法规，组织制订集团财务管理和会计核算实施细则，并及时研究国家的各项政策对集团经营过程产生的影响。2、组织领导集团财务部门开展财务管理和会计核算，协调集团各职能部门的关系，保证部门正常的工作秩序。3、组织制定集团年度财务预算和财务成本计划，并负责组织实施和考核。4、审核集团重要财务事项，对发生的重大违纪事项负有直接责任。（1）审核集团月、季、年度各

4、类会计报表和财务报告，并对报表和报告的正确性负责。（2）审签各子公司和集团的资金调度，审核集团业务招待费、广告费、捐赠、赞助等非经营性支出、资本性支出及其他重要财务事项。并根据审批权限分别报总经理或董事长。（3）负责集团各类资产盘盈、盘亏及损失的审核，并负责组织查明责任。（4）负责集团内部各类资产的转移和租赁的审批，并报总经理。（5）确定公司内部价格的定价原则，签发集团内部结算价格。615、参与集团发展新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究，提供财务意见。6、负责集团筹资活动，权衡筹资成本，掌握集团资产负债结构，发现问题负责向集团总经理提出解决意见。7、组织领

5、导集团会计电算化工作，并做好有关部门的协调。8、搞好集团各级财务人员的岗位培训工作，不断提高财务人员队伍的业务素质。（五）集团财务部门负责人在财务会计管理上的权责是：1、宣传贯彻落实国家各项财经政策、法规，贯彻执行公司章程和董事会的各项决定、规定和纪律，随时捕捉各种会计信息，并运用到财务管理的各项工作。2、主持本级财务部的工作，制订会计人员岗位责任制，并组织实施与考核，提出聘任或解聘财务人员的意见。3、对集团和各子公司的财务进行分解下达预算计划，并落实财务、成本、费用、利润等目标，组织定期考核。4、负责制定集团财务管理实施细则，正确组织会计核算，负责对各子公司的财

6、务管理和会计核算进行检查、指导，负责规范会计基础工作。5、统一调度资金，不断提高资金使用效率，如实反映集团财务状况和经营成果，监督财务收支，按期报送会计报表，并对报表计算的及时性、正确性负责。6、参与集团的经营决策和项目决策，为决策提供准确的会计资料。617、负责公司财务预算和财务成本费用计划的编制工作，按期检查成本费用、利润的执行情况，研究并及时解决执行过程中存在的问题。8、加强企业日常财务管理活动，严格审批财务收支，定期或不定期检查库存现金，银行借、还情况，税金缴纳情况，督办债权、债务的结算，努力用好用活资金，提高资金的使用效率。9、具体组织集团会计电算化工作

7、，运用现代化管理手段及科学方法，不断提高公司会计电算化水平。10、负责统筹处理会计核算中出现的各类问题，保证集团财务工作的正常进行。（六）公司财务部门的主要职责：具体负责本公司的财务管理和经济核算，包括生产经营过程中的一切财务活动、会计核算；如实反映本单位的财务状况和经营成果；正确计算产品成本，并对成本变动情况查明原因；监督财务收支，依法计缴国家税收，编送财务报告；参与公司经营决策，统一调度资金，统筹处理财务工作中出现的问题，组织、指导下属单位的财务管理和经济核算工作。（七）公司各级财务部门和财务人员按规定对本公司实行会计监督，主要内容是：1、对不真实、不合法的原

8、始凭证不予