总分类账的设置与登记

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1、总分类账会计科目：库存现金　　　　　　　　单位:元2011年凭证摘要借方贷方借或贷余额月日字号51期初余额借250057现付1钱小美借支差旅费1000借1500510银付3提取现金23000借24500510现付2支付工资23000借1500511现收1200借1700531本月合计2320024000借170061期初余额借170035总分类账会计科目：银行存款　　　　　　　　单位:元2011年凭证摘要借方贷方借或贷余额月日字号51期初余额借4300052银收1收到国家追加投资400000借44300056银收2从银行借入短期借款10000

2、借45300058银付1购买办公用品2000借45100059银付2预付租金3000借448000510银付3提取现金23000借425000510银付4偿还大明公司货款6000借419000512银付5购买丙材料2400借416600515银收3取得销售收入50000借46660035总分类账会计科目：银行存款　　　　　　单位:元2011年凭证摘要借方贷方借或贷余额月日字号516银付6支付销售费用2000借464600524银收4收到理光公司欠款5500借470100528银付7支付水电费4800借465300531本月合计46550043

3、200借4653006135总分类账会计科目：应收账款　　　　　　　　单位:元2011年凭证摘要借方贷方借或贷余额月日字号51期初余额借5500520转6应收华北公司货款2000借7500524银收4收到理光公司前欠货款5500借2000531本月合计20005500借200035总分类账会计科目：其他应收款　　　　　　　　单位:元2011年凭证摘要借方贷方借或贷余额月日字号57现付1钱小美借支差旅费1000借1000511转4钱小美报销差旅费800借200511现收1钱小美退回余额200平05本月合计10001000平035总分类账会计科目

4、：材料采购　　　　　　　　单位:元2011年凭证摘要借方贷方借或贷余额月日字号57转3-1购入甲、乙材料11000借1100057转3-2甲、乙材料验收入库11000平0512银付5购入丙材料2400借2400512转5丙材料验收入库2400平05本月合计1340013400平035总分类账会计科目：原材料　　　　　　　　单位:元2011年凭证摘要借方贷方借或贷余额月日字号51期初余额借1200057转3-2甲、乙材料验收入库11000借23000512转5丙材料验收入库2400借25400531转8-2生产产品发出材料19000借64005

5、本月合计1340019000借640035总分类账会计科目：生产成本　　　　　　　　单位:元2011年凭证摘要借方贷方借或贷余额月日字号51期初余额借13000531转8-1分配材料费用17000借30000531转9分配工资费用19000借49000531转12分配制造费用9900借58900531转13结转完工产品成本36000借2290053114本月合计45900036000借2290035总分类账会计科目：制造费用　　　　　　　　单位:元2011年凭证摘要借方贷方借或贷余额月日字号58银付1购买办公用品800528银付7支付水电费2

6、800531转8-1生产车间耗用材料800531转9车间工资费用1000531转10计提固定资产折旧3500531转11摊销本月租入设备租金1000531转12分配并结转制造费用9900平053135总分类账会计科目：库存商品　　　　　　　　单位:元2011年凭证摘要借方贷方借或贷余额月日字号51期初余额借18300531转13结转本月完工产品成本36000借54300531转14结转已销产品成本31500借22800531本月合计3600031500借2280035总分类账会计科目：预付账款　　　　　　　　单位:元2011年凭证摘要借方贷方

7、借或贷余额月日字号59银付2预付租入机器设备租金3000借3000531转11摊销本月租入设备租金1000借2000531本月合计30001000借200035总分类账会计科目：固定资产　　　　　　　　单位:元2011年凭证摘要借方贷方借或贷余额月日字号51期初余额借12600054转1收到光华公司投入200000借326000531本月合计200000借32600035总分类账会计科目：累计折旧　　　　　　　　单位:元2011年凭证摘要借方贷方借或贷余额月日字号531转10计提固定资产折旧5000贷5000531本月合计5000贷50003

8、5总分类账会计科目：短期借款　　　　　　　　单位:元2011年凭证摘要借方贷方借或贷余额月日字号51期初余额贷3430056银收2借入款项存入银行10000贷443