会计实帐教程1

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1、《会计实帐（一）》实验课教程会计循环实验一、企业基本情况介绍“远大有限责任公司”是以生产甲、乙两种产品为主的工业企业，是增值税一般纳税人，注册资金80万元。会计核算采用集中核算组织方式和记帐凭证帐务处理程序，存货采用实际成本计价，发出存货采用先进先出法计价。财务科设出纳、会计各1人。二、实验组织本实验设出纳、会计两个岗位，出纳岗位负责现金、银行存款日记帐的登记；会计岗位负责凭证的填制、帐页的登记、结帐、会计报表的编制等。实验学生每两人为一组，1人为出纳，1人为会计，15天交换一次。三、实验阶段及要求（一）根据该公司12月初期初帐户及余额建帐；（二）根据该公司12月发生

2、的经济业务填制会计凭证；（三）根据会计凭证登记日记帐、总帐、明细帐；（四）期末，结帐、对帐；（五）期末，会计编制会计报表（资产负债表、利润表）；（六）-16-期末，出纳核对银行日记帐与银行对帐单，并根据需要编制银行存款余额调节表（设12月初无未达帐项）。一、实验材料每一实验小组所需实验材料：（一）帐页1、总帐帐页40页/组2、三栏式明细帐帐页30页/组3、数量金额式明细帐页10页/组4、多栏式明细帐页10页/组5、增值税明细帐页2页/组6、银行存款日记帐帐页1页/组7、现金日记帐帐页1页/组（二）会计凭证1、收款凭证10页/组2、付款凭证15页/组3、转帐凭证30页/

3、组（三）会计报表1、资产负债表2页/组2、利润表2页/组（四）其他1、帐页外壳2个/组2、会计凭证封面4个/组五、“远大有限责任公司”会计核算资料-16-（一）“远大有限责任公司”2010年12月初帐户余额资产类1、库存现金500.00借方2、银行存款150000.00借方3、应收帐款300000.00借方下属各明细帐：应收帐款——红星厂100000.00借方应收帐款——新光厂200000.00借方4、预付帐款5300.00借方下属各明细帐：预付帐款——六O五厂5000.00借方——保险费300.00借方5、其他应收款3000.00借方下属各明细帐：其他应收款——运输

4、公司2650.00借方其他应收款——职工刘波350.00借方6、在途物资3000.00借方下属各明细帐：在途物资——A材料1吨@3000.003000.00借方7、原材料52000.00借方下属各明细帐：-16-原材料——A材料4吨@3000.0012000.00借方原材料——B材料8.5吨@4000.0034000.00借方原材料——C材料2吨@2000.004000.00借方原材料——纸箱1000件@2.002000.00借方8、库存商品30000.00借方下属各明细帐：库存商品——甲产品200件@100.0020000.00借方库存商品——乙产品100件@100

5、.0010000.00借方9、固定资产900000.00借方明细帐略10、累计折旧78000.00贷方资产总计1365800.00负债类1、长期借款180000.00贷方下属各明细帐：长期借款——A银行100000.00贷方-16-长期借款——B银行80000.00贷方2、应付帐款5000.00贷方下属各明细帐：应付帐款——水泥厂5000.00贷方3、应付职工薪酬28000.00贷方4、应交税费21600.00贷方下属各明细帐：应交税费——应交增值税平应交税费——未交增值税12000.00贷方应交税费——应交城建税840.00贷方应交税费——应交所得税8760.00贷

6、方5、应付利息7000.00贷方下属各明细帐：应付利息——第四季度利息7000.00贷方负债总计241600.00所有者权益类1、实收资本800000.00贷方2、资本公积60000.00贷方3、盈余公积34200.00贷方下属各明细帐：盈余公积——公积金20000.00贷方盈余公积——公益金14200.00贷方-16-4、本年利润300000.00贷方5、利润分配70000.00贷方下属各明细帐；利润分配——未分配利润70000.00贷方所有者权益总计1264200.00成本类1、生产成本140000.00借方下属各明细帐：生产成本——甲产品90000.00借方其中

7、：（直接材料）80000.00（直接人工）7980.00（制造费用）2020.00生产成本——乙产品50000.00借方其中：（直接材料）38000.00（直接人工）5700.00（制造费用）6300.002、制造费用平下属各明细帐栏目：制造费用——工资——折旧——材料耗用——其他费用-16-损益类1、主营业务收入平下属各明细帐：主营业务收入——甲产品——乙产品2、主营业务成本平下属各明细帐：主营业务成本——甲产品——乙产品3、销售费用平下属各明细帐栏目：销售费用——广告费——包装费——工资——其他费用4、营业税金及附加平5、财务费用平下属各明细帐栏