会计实帐培训资料1

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1、会计基础知识一、了解公司基本情况做为一名合格的会计人员，首先要了解自己所从事的公司基本生产经营情况及企业文化。了解具体的成立时间、股东、出资比、开户银行及帐号、注册地址、贷款卡编码及卡号、公司组织机构代码（为税务登记证号后六位）法人身份证号等常用资料；税务会计还应劳记公司所属税务局、分管税务专管员、公司税号、地税报税用微机编码、等。其次在完成自己本职工作时多想、多问、多干。一、出纳岗位：㈠、出纳工作规程：1、具有一定的会计专业知识2、了解现金使用范围：（1）、职工工资、津贴（2）、个人劳务报酬（3）、

2、根据国家规定颁发给个人的各项奖金（4）、各种劳保、福利费以及国家对个人的其他支出（5）、向个人收购农副产品和其他物资的价款（6）、出差人员随身携带的差旅费（7）、结算起点以下的零星支出（具体结算起点按公司规定执行）（8）、其他需要支付现金的支出3、了解货币资金的管理（1）、严格遵守国家规定的现金管理条例、银行结算办法和结算纪律。（2）、实行钱帐分管制，出纳会计不得负责总帐记录。6（3）、各项收、付业务均应集中于出纳办理，任何部门和个人不得擅自出具收、付款凭证。（往来帐会计办理冲帐时除外）。（4）、现金

3、收入和支出必须立即入帐，做到日清月结，随时清点库存现金，不得挪用现金，以白条抵库。严格禁止非公借款业务。（5）、出纳人员到银行提取大额现金，必须有两人以上同时前往办理。（6）、按公司规定限额备足备用现金，除日常需要外，超限额部分应当日下班前交存银行，库存现金存放在保险柜内，按公司规定限额留存。（7）、保管好公司的库存现金、支票及银行单据、财务印鉴章等重要性资料。发票与收据、银行结算单据的领用，必须登记，按编号顺序使用。（8）、所有付款业务必须经财务审核无误，审批手续齐全。（9）、一切收付款业务都必须原

4、始单据齐全，收付业务完成后加盖收讫和付讫印章。（10）、银行存款收付业务必须每月与银行对帐单核对一致，业务量比较大的单位可以月中多核对一次，如有不符查明原因，及时调整，会编制银行存款余额调节表，并由出纳以外的人员审核。（11）、会编制资金日报表，按公司要求上报，做到日清月结。（12）、其他要求：掌握各个银行办理异地汇款、结算单据手续费用收取标准。日常工作细心，责任心要强，保证现金收付无误，公司如有银行贷款，及时掌握贷款余额及还息金额，按贷款行及时在每月银行划扣利息前调拨存款，以便按期付息；掌握公司员工

5、外借备用金限额，按时督催，报帐时做好个人还款及冲帐业务，减少公司资金占用。办理公司开户、印鉴变更、销户、出口收汇、贷款卡（新办企业）及贷款卡年审工作。㈡基础知识：61、公司开户主要有基本存款帐户、一般存款帐户、专用存款帐户、临时存款帐户。其中：基本户和一般户日常用得比较多，一个公司只允许开一个基本户，基本户可以提现金，一般户只能办理现金以外的业务，这是基本户和一般户最主要的区别之一。一个公司在同一个银行原则上不允许开两个一般户。如根据企业经营需要或银行要求，企业可能还会开具专用存款和临时存款户，如银行

6、为划扣贷款开立专用存款户，只收不付，公司注册成立时需开立临时验资户，以便股东将注册资金转入。2、银行结算方式：①支票：主要分为现金支票、转帐支票（同城结算使用）现金支票只能用于支取现金，不能办理转帐。公司预留印鉴原则上所有银行预留印鉴需要一致，预留印鉴一般为公司财务章、法人章。一、流程：1、从银行买回支票，在右上角填写开户行名称及帐号2、按票面内容填写：出票日期、收款人、金额大小写、用途。其中：出票日期应全部为数字大写，壹贰叁肆伍陆柒捌玖拾，月为壹、贰至壹拾，应在其前面加零，日为壹至玖、壹拾、贰拾，叁

7、拾等在其前面加零，日为壹拾至拾玖在期前面加壹。如：2010年3月8日，即贰零壹零年零叁月零捌日；2010年10月16日，即贰零壹零年零壹拾月壹拾陆日3、金额大小写一致、字迹清晰，票面不得涂改。4、填写收款人及用途（现金支票的收款人为本公司，银行常用用途为工资、差旅费、备用金，转帐支票收款人按实际收款人填写）5、票面加盖预留印鉴（章与章之间不得重叠）6、按银行票求加盖齐缝章。7、将支票存根联剪下，作为入帐附件。68、现金支票除正面加盖公司在开户行的预留印鉴，背面还需要加盖财务章或财务印鉴（各地要求不同，

8、具体按银行要求执行，蚌埠地区背面加盖财务章。）大额提现还需要填写身份证号及手续费单据。9、转帐支票还需填写一式两联进帐单，连同支票一并送交出票人开户行，银行在进帐单回单联加盖银行受理章退回收款人，转帐支票存根联与进帐单回单联作为银行付款附件。二、转帐支票的背书1、转帐支票出票人或持票人在背书人签章栏加盖预留印（即背书人），填写被背书人名称（即收款人），一手背书及二手背书一致，背书栏次不够加贴粘单。2、收款方填写进帐单，在银行记帐联次加盖预留印鉴。3、到收