会计真帐实操教程[1]

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1、会计基础实训课程资料一、各账户期初余额2012年11月初各账户余额科目借方余额贷方余额库存现金6520银行存款2561420预付账款716720其他应收款8380原材料1047500周转材料17820固定资产6349700无形资产1500000长期待摊费用113780短期借款1500000应交税费178075应付账款408915应付职工薪酬65000应付利息21500其他应付款4500长期借款2500000实收资本8000000合计1249991512499915二、企业11月所发生经济业务1.11

2、月1日，生产部安排本月车间模组线生产任务：本月计划投产RED模组400块，月底前全部完工，采取一次性投料，领料按定额消耗供给，材料发出计价采用加权平均法，发料清单如下：品名规格单位定额数量单价（元）金额（元）驱动大板0.48米2块1400840336000集成块15N个104000416000稀释剂10K千克2800129600合计3616002.11月2日，生产部安排本月车间话机线生产任务：本月计划投产SDP话机5000台，月底前全部完工，采用分次投料，领料按定额消耗供给，材料发出计价采用加权平均

3、法，发料清单如下（第一次2000台）：品名规格单位定额数量单位（元）金额（元）驱动小板0.12米2块120003264000电解电容25伏片5100002.222000氯丁胶15H千克0.24005.52200合计￥882003.11月3日，财会部签发支票提现金30000元，此款为出纳备用金；同日，车间主管王志国报单，内列办公用品购置费855元，现金付讫。4.11月4日，办公室徐玉芳报单，内列清洁用品购置费520元，现金付讫；同日销售部李美玲报单，内列办公用品购置费445元，现金付讫。5.11月5日

4、，办公室交来本期电话费清单，内列话费支出6500元，现金付讫；同日，又交来本期电费清单，内列电费支出4800元，全部为管理用电，现金付讫。6.11月6日，财会部收到开户银行转来利息清单，内列短期借款利息13500元；长期借款利息8000元，分别从存款账户中直接扣除；同日，又收到存款利息清单，内列本期存款利息收入2150元，直接划入公司存款账户。7.11月7日，财会部通过银行支付浙江悦达电子公司货款370000元；同日，财会部通过银行又支付顺德化工制品有限公司货款30000元。8.11月8日，财会部签

5、发支票提取现金65000元，此款为发放10月份筹建人员工资备用；同日，财会部发放10月份员工工资65000元，现金支付。9.11月9日，供应部从江门宏发电路板厂购入驱动大板600块，单价850元，总价510000元，获取增值税发票，税率17%，进项税额为86700元，价税合计596700元，材料到达，验收入库，货款已预付；同日，又从台山侨富电子公司购入集成块20000个，单价4.2元，总价84000元，获取增值税发票，税率17%，进项税额为14280元，价税合计98280元，材料到达，验收入库，货款

6、已预付。10.11月10日，生产部陈志勇报单，内列机器设备维修费5000元，现金付讫，但财会入账时，将5000元误认为500元；同日，办公室吴志刚报单，内列电话维修费300元，现金付讫，但财会入账时，将300元误认为3000元。11.11月11日，经审核，发现11月第10号凭证入账有错。付机器维修费正确金额为5000元，错列为500元，少列4500元，请用补充登记法更正；付电话维修费正确金额为300元，错列为3000元，多列2700元，请用红字更正法予以更正。12.11月12日，供应部从浙江悦达电子

7、公司购入驱动小板10000块，单价30元，总价300000元，获取增值税发票，税率17%，进项税额为51000元，价税合计351000元，货到入仓，价款尚未支付；同日，又从东莞无线电一厂购入电解电容20000片，单价2元，总价40000元，获取增值税发票，税率17%,进项税额为6800元，价税合计46800元，货到入仓，价款通过银行转账付清。13.11月13日，话机生产线第二次投料（2000台），发料清单如下：品名规格单位定额数量单价（元）金额（元）驱动小板0．12M2块1200030.896178

8、0电解电容25V片5100002.0720700氯丁胶15H千克0.24005.52200合计8468014.11月14日，总经办刘新华报单，内列酒精购置费850元，现金付讫；同日，财会部刘艳报单，内列银行凭证购置费120元，从存款账户中直接扣除。15.11月15日，经审核，发现11月第14号凭证入账有错。总经办刘新华购酒精850元，为车间生产用品，应将“管理费用----物料消耗”改为“制造费用----物料消耗”，请用红字更正法予以更正。16.11月16日，供应部王文