历年经济法基础学习指导

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1、历年经济法基础学习指导多选题1、依据房产税的相关规定，下列说法正确的有()。A．房产税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定B．纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之日的次月起，计征房产税C．房管部门向居民出租的公有住房免征房产税D．自2008年3月1日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，按12%的税率征收房产税E．应税房产大修停用三个月以上的，在大修期间可免征房产税单选题2、目前，房产税纳税义务人不包括()。A．产权所有人B．承典人C．代管人D．外商投资企业简答题3、某企业在汇算清缴企业所得税时向税务机关申报：2010年度应纳

2、税所得额为1130.8万元，已累计预缴企业所得税179.5万元，应补缴企业所得税103.2万元。在对该企业纳税申报表进行审核时，税务机关发现如下问题：(1)实际扣除的“三项经费”比税法规定标准超支59万元：(2)缴纳的房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等税金74万元已在管理费用中列支。但在计算应纳税所得额时又重复扣除：(3)将违法经营罚款25万元、税收滞纳金0.3万元列入营业外支出中，在计算应纳税所得额时予以扣除：(4)2010年6月1日以经营租赁方式租入1台机器设备，合同约定租赁期10个月，租赁费15万元，该企业未分期摊销这笔租赁费，而是一次性列入2010年度管理费用中扣

3、除：(5)从境外取得税后利润24万元(境外缴纳所得税时适用的税率为20%)，未补缴企业所得税。要求：根据上述资料以及所得税法律制度的有关规定，回答下列问题：(1)“三项经费”的税前扣除比例是如何规定的(2)该企业将机器设备租赁费一次性扣除是否正确说明理由。(3)计算该企业2010年度境内、境外所得应补缴的所得税税额。多选题4、下列有关税金的会计处理中，正确的有()。A．销售商品的商业企业收到先征后返的增值税时，计入当期补贴收入B．兼营房地产业务的工业企业应由当期收入负担的土地增值税，计入其他业务成本C．房地产开发企业销售房地产收到先征后返的营业税时，冲减收到当期的营业税金及附加

4、D．委托加工应税消费品收回后直接用于销售的，委托方应将代扣代交的消费税款冲减当期应交税费E．矿产品开采企业生产的矿产资源对外销售时，应将按销售数量计算的应交资源税计入当期营业税金及附加单选题5、绿缘食品工业有限责任公司，2006年拥有原值为800万元的生产经营用房产，7月份又购入并交付使用200万元房产，另企业还拥有一个房产原值为150万元的小学，2月份又建成一个中学，房产价值为300万元。当地规定允许减除房产原值的30%，该企业当年度应纳房产税额()万元。A．7.42B．7.56C．9.45D．9.94单选题6、甲公司20×7年年初“应交税费一应交增值税”账户的借方余额为20

5、0万元，“应交税费－未交增值税”账户的贷方余额为100万元。全年购进货物、接受劳务共支付增值税进项税额1020万元(均通过税务机关的认证、审核)，销售货物共收取增值税销项税额3400万元，12月31日“应交税费－应交增值税”和“应交税费－未交增值税”账户的余额均为0，全年无增值税其他事项。全年公司用银行存款向税务机关缴纳城建税和教育费附加300万元，缴纳房产税、印花税和车船税80万元，缴纳企业所得税800万元。则甲公司20×7年度现金流量表中“支付的各项税费”项目应填列的金额为()万元。A．3460B．3760C．3660D．3360单选题7、2009年某市区化工厂受让一块土地

6、，将其建成办公楼以后与本市区某房地产开发公司交换商品房一幢，双方签订的产权转移书据上各自注明办公楼作价900万元、商品房作价1000万元，化工厂支付补价100万元。化工厂受让土地使用权支付的相关价款与费用共计350万元，土地开发成本100万元，开发费用50万元(不含印花税)；房地产开发公司建造商品房发生的土地使用费支出200万元，房地产开发成本和费用分别为350万元和100万元。根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：(该市核定房地产开发费用列支比例为9%，计算结果保留两位小数)房地产开发公司应该缴纳的土地增值税为()万元。A．53.40B．51.20C．64.62D．70.

7、65多选题8、房产纳税义务的发生时间为()。A．新建房屋办理竣工手续并出借出租，从出租出借次月起缴纳房产税B．新建房屋办理竣工手续并出借出租，从出租出借当月起缴纳房产税C．自有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税D．新房用于生产经营，从建成之日的次月起缴纳房产税E．购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之日起，缴纳房产税多选题9、按照房产税暂行条例的有关规定，下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是()。A．房屋出租的，由承租人纳税B．房屋产