历年经济法基础学习指导

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1、历年经济法基础学习指导多选题1、依据房产税的相关规定,下列说法正确的有()。A.房产税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定B.纳税人委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之日的次月起,计征房产税C.房管部门向居民出租的公有住房免征房产税D.自2008年3月1日起,对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房,按12%的税率征收房产税E.应税房产大修停用三个月以上的,在大修期间可免征房产税单选题2、目前,房产税纳税义务人不包括()。A.产权所有人B.承典人C.代管人D.外商投资企业简答题3、某企业在汇算清缴企业所得税时向税务机关申报:2010年度应纳

2、税所得额为1130.8万元,已累计预缴企业所得税179.5万元,应补缴企业所得税103.2万元。在对该企业纳税申报表进行审核时,税务机关发现如下问题:(1)实际扣除的“三项经费”比税法规定标准超支59万元:(2)缴纳的房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等税金74万元已在管理费用中列支。但在计算应纳税所得额时又重复扣除:(3)将违法经营罚款25万元、税收滞纳金0.3万元列入营业外支出中,在计算应纳税所得额时予以扣除:(4)2010年6月1日以经营租赁方式租入1台机器设备,合同约定租赁期10个月,租赁费15万元,该企业未分期摊销这笔租赁费,而是一次性列入2010年度管理费用中扣

3、除:(5)从境外取得税后利润24万元(境外缴纳所得税时适用的税率为20%),未补缴企业所得税。要求:根据上述资料以及所得税法律制度的有关规定,回答下列问题:(1)“三项经费”的税前扣除比例是如何规定的(2)该企业将机器设备租赁费一次性扣除是否正确说明理由。(3)计算该企业2010年度境内、境外所得应补缴的所得税税额。多选题4、下列有关税金的会计处理中,正确的有()。A.销售商品的商业企业收到先征后返的增值税时,计入当期补贴收入B.兼营房地产业务的工业企业应由当期收入负担的土地增值税,计入其他业务成本C.房地产开发企业销售房地产收到先征后返的营业税时,冲减收到当期的营业税金及附加

4、D.委托加工应税消费品收回后直接用于销售的,委托方应将代扣代交的消费税款冲减当期应交税费E.矿产品开采企业生产的矿产资源对外销售时,应将按销售数量计算的应交资源税计入当期营业税金及附加单选题5、绿缘食品工业有限责任公司,2006年拥有原值为800万元的生产经营用房产,7月份又购入并交付使用200万元房产,另企业还拥有一个房产原值为150万元的小学,2月份又建成一个中学,房产价值为300万元。当地规定允许减除房产原值的30%,该企业当年度应纳房产税额()万元。A.7.42B.7.56C.9.45D.9.94单选题6、甲公司20×7年年初“应交税费一应交增值税”账户的借方余额为20

5、0万元,“应交税费-未交增值税”账户的贷方余额为100万元。全年购进货物、接受劳务共支付增值税进项税额1020万元(均通过税务机关的认证、审核),销售货物共收取增值税销项税额3400万元,12月31日“应交税费-应交增值税”和“应交税费-未交增值税”账户的余额均为0,全年无增值税其他事项。全年公司用银行存款向税务机关缴纳城建税和教育费附加300万元,缴纳房产税、印花税和车船税80万元,缴纳企业所得税800万元。则甲公司20×7年度现金流量表中“支付的各项税费”项目应填列的金额为()万元。A.3460B.3760C.3660D.3360单选题7、2009年某市区化工厂受让一块土地

6、,将其建成办公楼以后与本市区某房地产开发公司交换商品房一幢,双方签订的产权转移书据上各自注明办公楼作价900万元、商品房作价1000万元,化工厂支付补价100万元。化工厂受让土地使用权支付的相关价款与费用共计350万元,土地开发成本100万元,开发费用50万元(不含印花税);房地产开发公司建造商品房发生的土地使用费支出200万元,房地产开发成本和费用分别为350万元和100万元。根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:(该市核定房地产开发费用列支比例为9%,计算结果保留两位小数)房地产开发公司应该缴纳的土地增值税为()万元。A.53.40B.51.20C.64.62D.70.

7、65多选题8、房产纳税义务的发生时间为()。A.新建房屋办理竣工手续并出借出租,从出租出借次月起缴纳房产税B.新建房屋办理竣工手续并出借出租,从出租出借当月起缴纳房产税C.自有房产用于生产经营,从生产经营之月起缴纳房产税D.新房用于生产经营,从建成之日的次月起缴纳房产税E.购置存量房,自办理房屋权属转移、变更登记手续,房地产权属登记机关签发房屋权属证书之日起,缴纳房产税多选题9、按照房产税暂行条例的有关规定,下列有关房产税纳税人的表述中,不正确的是()。A.房屋出租的,由承租人纳税B.房屋产

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