选编五经济法基础复习考点

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1、选编五经济法基础复习考点单选题1、下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是()。A．增值税B．印花税C．契税D．土地增值税多选题2、关于房产税的计税依据，下列表述正确的有()。A．对经营自用的房屋，以房产的原值为计税依据B．房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备C．纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值D．对没有房产原值的，应由纳税人参考同类房屋的价值申报单选题3、甲公司接受税务师事务所纳税审查，关于房产税的有关情况如下：(1)2009年2月20，对刚建成的一座生产车间办理验收手续，同时接管基建工地上价

2、值100万元的材料棚，一并转入固定资产，并于当月投入使用，原值合计1200万元。3月5日，企业因资金紧张，将这座车间抵押给工商银行取得贷款180万元，抵押期间房屋仍由企业使用；(2)4月30日，将原值为200万元的闲置用房向乙企业投资，协议规定，甲公司每月向乙企业收取固定收入2万元，乙企业的经营盈亏情况与甲公司无关。当年收益16万元；(3)5月7日，改建办公楼，办公楼账面原值450万元，为改造支付费用120万元，加装中央空调支付75万元，该中央空调单独作为固定资产入账，5月底完成改建工程，交付使用；(4)6月30日，将原值为150万元的闲置房产

3、转让给丙企业，转让价100万元。支付转让过程中发生的税金及费用10万元，账面显示该房产已提折旧40万元。(该省规定，计算房产税时按原值的30%作为扣除额)根据以上资料和税法有关规定，回答以下问题：业务1纳税人自建的房屋应纳房产税()万元。A．8.4B．7.7C．9.24D．8.47单选题4、张先生为A上市企业董事，并且在该企业任职，2011年取得以下收入：(1)张先生每月取得工资3500元，12月份取得董事费收入6800元，另外12月取得含税全年一次性奖金36000元；(2)通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖，取得收入58000元，当初为购

4、买字画支付35000元：(3)从4月1日开始按市场价格出租一套居住房屋，每月收取租金10000元(仅考虑房产税，不考虑其他税费)；(4)从A国取得股息所得(税前)折合人民币8000元，已在A国缴纳个人所得税400元；从B国取得特许权使用费所得(税前)人民币60000元，已在B国缴纳个人所得税11000元。(5)3月份企业实行股票期权计划，3月8日，企业授予张先生股票期权30000股，授予价人民币2.5元/股；该期权无公开市场价格，并约定2011年11月8日起可以行权，行权前不得转让。11月8日张先生以授予价购买股票30000股，当日该股票的每股

5、公开市场价格人民币4元；(6)张先生10月因营销业绩突出从兼职的公司取得免费欧洲十国旅游奖励，价值150000元。[要求]根据所给资料，回答下列问题：张先生从A国、B国取得的所得应当补缴的个人所得税额为()元。A．0B．1200C．1400D．1600单选题5、下列有关土地、房地产税收的说法正确的是()。A．学校、幼儿园、养老院占用耕地，也需要交纳耕地占用税B．供城市居民观光旅游采摘的农业生产用地可以免征城镇土地使用税C．目前外商投资企业不缴纳房产税，而缴纳城市房地产税D．中外合资企业和外资企业不需要交纳城市维护建设税多选题6、由单选和多选组成

6、。下列属于财产税的是()。A．房产税B．个人所得税C．耕地占用税D．契税多选题7、下列各项中，属于土地增值税免税或不征税的有()。A．房产所有人将房产赠与直系亲属B．企业兼并转让房地产C．房地产的继承D．因国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让房地产多选题8、下列计算房产税应纳税额的公式，正确的有（　）。A．依照房产余值计算缴纳，应纳税额＝房产计税余值×1.2%B．依照房产租金收入计算缴纳，应纳税额＝租金收入×1.2%C．依照房产余值计算缴纳，应纳税额＝房产计税余值×12%D．依照房产租金收入计算缴纳，应纳税额＝租金收入×12%E．依照房产租金收

7、入计算缴纳，应纳税额＝房产计税原值×12%简答题9、甲公司自有办公楼两栋，原值分别为1600万元和1200万元，占地面积相同，合计为6000平方米。2009年7月1日，该公司将其中价值1200万元的办公楼作为联营投资投入乙企业，每年收取固定的投资收入100万元。2009年企业新占用19800平方米耕地用于工业建设。已知甲公司所在地政府规定在计算房产税时允许扣除的减除比例为30%，经税务机关核定，甲公司所占土地每平方米的年税额为3元，所占耕地适用的定额税率为40元/m2要求：计算甲公司这两栋办公大楼2009年应该缴纳的房产税、城镇土地使用税和耕地

8、占用税。多选题10、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。后