选编二经济法基础复习考点

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1、选编二经济法基础复习考点多选题1、下列有关税金的会计处理中，正确的有()。A．销售商品的商业企业收到先征后返的增值税时，计入当期补贴收入B．兼营房地产业务的工业企业应由当期收入负担的土地增值税，计入其他业务成本C．房地产开发企业销售房地产收到先征后返的营业税时，冲减收到当期的营业税金及附加D．委托加工应税消费品收回后直接用于销售的，委托方应将代扣代交的消费税款冲减当期应交税费E．矿产品开采企业生产的矿产资源对外销售时，应将按销售数量计算的应交资源税计入当期营业税金及附加单选题2、甲有限责任公司2010年度自有生产用房原值为4500万元，账面已提折旧1000万元。已知房产税

2、税率为1.2%，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。该企业2010年度应缴纳的房产税税额为()万元。A．29.4B．54C．37.8D．46.2简答题3、甲企业(非房地产开发企业)，于2005年3月20日签定厂房转让合同，将本厂厂房转让给乙企业，厂房账面净值为1000万元，转让价为2200万元。支付评估费2万元请房地产评估机构评定，该厂房重置成本为2000万元，成新度折扣率为七成新。厂房所占土地的使用权原以划拨方式取得，因转让房地产，补交土地使用权出让费20万元。其中：契税的税率为5%，营业税的税率为5%，城建税的税率为7%，教育费附加的征收率为3%，印花税的税率

3、0.5‰。要求：根据上述资料回答，在这一房产转让行为中，甲企业和乙企业在契税、房产税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税、土地增值税中应缴纳哪些税，应缴纳的税额为多少多选题4、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予在税前扣除的有()。A．房产税B．城镇上地使用税C．城市维护建设税D．土地增值税多选题5、下列关于房产税纳税义务发生时间的说法中，不正确的有()。A．用于生产经营的，从生产经营之次月起B．纳税人自建房屋用于经营的，从建成之次月起C．委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起D．委托施工企业建设的房屋，从建成之次月起单选题6、某企业

4、为一般纳税人，2010年缴纳的各种税费为：增值税740万元，营业税300万元，房产税100万元，车船税50万元，土地使用税40万元，印花税15万元，所得税1000万元。上述各项税费应计入管理费用的金额为()万元。A．505B．1505C．195D．205简答题7、张某为一企业法定代表人，2008年取得以下收入：(1)该企业实行年薪制，张某每月取得工资3000元，12月取得年终效益工资64000元；(2)张某根据自己的创业心得，编写的长篇小说《在路上》由出版社出版，按合同约定，出版社向张某预付稿酬10000元，作品出版后再付稿酬50000元；当年张某还授权某晚报连载该小说，

5、历时2个月，每天支付稿酬180元，共获得稿酬10800元；(3)为改善住房条件，12月1日将自购已居住6年的惟一普通住房对外转让，原价100000元，合同标明转让价120000元；(4)1月份购入某种债券1000份，每份买入价15元，支付相关税费共计200元。6月份将买入的债券一次性卖出，每份卖出价18元，支付卖出债券的税费共计150元；(5)取得有奖发票2张，中奖金额分别为500元和1000元；(6)通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖，取得收入80000元，不能提供准确的财产原值凭证；(7)从A国取得股息所得(税前)折合人民币8000元，已在A国缴纳个人所得税400

6、元；从B国取得全年财产租赁所得(税前)人民币60000元，已在B国缴纳个人所得税18000元。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：(1)计算其全年工资薪金所得应缴纳的个人所得税；(2)计算其稿酬所得应缴纳的个人所得税；(3)计算住房转让应缴纳的除印花税和土地增值税以外的税金及附加；(4)计算转让债券应缴纳的个人所得税；(5)计算福利彩票应缴纳的个人所得税；(6)计算转让名人字画应缴纳的个人所得税；(7)计算从A国、B国取得的所得分别应当补缴的个人所得税。多选题8、按照房产税暂行条例的有关规定，下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是()。A．房

7、屋出租的，由承租人纳税B．房屋产权出典的，由出典人纳税C．房屋产权未确定的，暂不缴纳房产税D．产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税多选题9、下列有关房产税规定的表述中，正确的有()。A．基建工地的各种材料棚施工期间免征房产税B．因大修理导致连续停用半年以上的房产，在修理期间免征房产税C．王先生自有两栋普通住宅和一栋别墅，只对其中一处免征房产税D．高校后勤实体自用房免征房产税多选题10、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。后来