选编一经济法基础重点题

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1、选编一经济法基础重点题单选题1、【真题试题】(2008年单项选择第9题)甲贸易市场与乙公司签订合同，约定由乙公司以支援市场建设为由向甲贸易市场捐赠2000万元，甲贸易市场将一栋大楼作价4000万元出售给乙公司。但该大楼实际价值6000万元，按照该合同，双方向国家少缴纳土地增值税等税费达数百万元。甲、乙之间的合同()。A．有效B．无效C．可撤销D．效力待定简答题2、要求：1．扼要指出存在的影响纳税的问题；2．作出跨年度的账务调整分录；3．正确计算2003年应补缴的增值税、城建税、教育费附加、房产税和企业

2、所得税并作出补税的相关分录。资料：(一)基本情况：晋华铝业股份有限公司，于2003年1月份成立，股本总额5000万元。系增值税一般纳税人，执行新《企业会计制度》，主要从事铝产品的生产和销售业务，会计核算健全，生产经营良好，注册税务师于2004年1月15日接受委托审核该公司2003年全年的纳税情况。(二)审核资料：1．3月5日，第8号凭证：公司以自产产品换取生产用原材料，换出产品账面成本90万元，(同类产品销售价100万元)，换人的原材料原账面成本80万元，(同类产品销售价90万元)，同时收到补价10万

3、元，双方互开增值税专用发票，公司按非货币性交易准则进行账务处理：借：银行存款100000原材料827000应交税金――应交增值税(进项税额)153000贷：产成品900000应交税金――应交增值税(销售税：额)170000营业外收入――非货币性交易收益10000非货币交易收益=10-10÷100×90=1万元2．4月3日，第6号凭证：A公司前欠的应收账款110万元，尚未收回，双方达成债务重组协议，A公司支付90万元银行存款，其余款项不再支付，账务处理为：借：银行存款900000营业外支出――债务重组损

4、失200000贷：应收账款11000003．6月3日，第5号凭证：一台机器设备发生毁损报废，该项资产原价38万元，已提折旧16万元，年初已提固定资产减值准备18万元，清理完毕，账务处理为：借：累计折旧160000固定资产清理40000固定资产减值准备180000贷：固定资产380000借：营业外支出――固定资产毁损损失40000贷：固定资产清理400004．7月8日，第10号凭证：投入一条新生产线，在试运行阶段生产一种新的铝产品，发生成本18万元，销售后共收到货款23.4万元，账务处理为：借：在建工程

5、180000贷：银行存款180000借：银行存款234000贷：在建工程2340005．8月16日，第7号凭证：因债权人原因确定无法支付的应付款项20万元；结转、账务处理为：借：应付账款200000贷：盈余公积2000006．9月13日，第8号凭证：支付职工进修学杂费90000元，账务处理为：借：管理赞用90000贷：银行存款900007．10月1日，公司签订一份房屋出租协议(贴印花税票5元)，期限2年，月租金为2万元，收到本年度10～12月份租金6万元，经查房屋原值50万元，已按原值交纳了房产税，财

6、务处理为：借：银行存款60000贷：其他应付款600008．审查“其他应付款――包装物押金”贷方余额3.8万元，经核实，有逾期包装物押金2.34万元。9．审查“管理费用”账户，其中记载有如下事项：(1)技术开发费100万元：(2)开办费摊销80万元(系公司开业时的全部开办费)；(3)业务招待费260万元。10．审查“财务费用”账户，其中记载有如下事项：(1)利息支出10万元(系因对外投资借款利息，借款本金为50万元)；(2)支付金融机构手续费2万元；(3)现金折扣6万元(系购货方享有的销售折扣优惠，但

7、未在同一张发票上注明)。11．审查“投资收益”账户，只记载有如下事项：投资收益90万元，系该公司对C企业进行的股权投资(30%)按权益法核算，C企业2003年实现税后净利300万元，C企业的企业所得税税率为24%。12．审查“营业外支出”账户，其中记载有如下事项：(1)税收罚款及滞纳金6万元；(2)经济纠纷的诉讼赔偿30万元；(3)代付个人所得税款3万元。(三)其他情况说明：(1)全年主营业务收入9800万元，主营业务成本6300万元，主营业务税金及附加960万元，其他业务收入2000万元，其他业务支

8、出900万元，管理费用800万元，销售费用600万元，财务费用160万元，营业外收入600万元，营业外支出60万元，补贴收入200万元(系当地政府扶持企业拨付的财政扶持资金)。(2)企业所得税税率为33%(全年无预缴)，城建税税率7%，教育费附加征收率3%，印花税财产租赁合同税率10%，房产税原值减除为30%，上年度技术开发费80万元，同类同期银行贷款利率为6%。(3)增值税按月缴纳，各月“应交税金――应交增值税”科目均为贷方余额，并按规定结转至“应交税