选编一经济法基础学习指导

《选编一经济法基础学习指导》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、选编一经济法基础学习指导单选题1、下列税种适合于比例税率的是()。A．增值税B．个人所得税C．车船使用税D．土地增值税简答题2、某企业由于经营管理不善，生产经营状况每况愈下，2009年4月，经企业领导集体决定，经有关部门批准，企业决定停产整顿。并且，该企业还向省税务局申请对他们原有的闲置房产暂不征收营业税，得到了省税务局的批准。经过人员调整，经营策略的重新布局，该企业于2010年5月重新开张，但是有一处厂房由于长期没有得到维护，已经成为危险房屋，所以不得不停止使用并进行大修，为了修理该厂房，该企业在该厂房旁建了三个临时的工棚，以供修复之用。经过几个日夜的奋斗，该房屋在2011年2月，终

2、于修复并投入使用。修复之后，该企业把该工棚该做职工临时休息室。此后不久，在税务机关对该企业进行税务审查的时候就该房屋大修期间是否需要缴纳房产税以及该工棚是否需要缴纳房产税等问题发生争议。请回答下列问题：企业停产后可不可以停止缴纳房产税简答题3、要求：1．扼要指出存在的影响纳税的问题；2．作出跨年度的账务调整分录；3．正确计算2003年应补缴的增值税、城建税、教育费附加、房产税和企业所得税并作出补税的相关分录。资料：(一)基本情况：晋华铝业股份有限公司，于2003年1月份成立，股本总额5000万元。系增值税一般纳税人，执行新《企业会计制度》，主要从事铝产品的生产和销售业务，会计核算健全，

3、生产经营良好，注册税务师于2004年1月15日接受委托审核该公司2003年全年的纳税情况。(二)审核资料：1．3月5日，第8号凭证：公司以自产产品换取生产用原材料，换出产品账面成本90万元，(同类产品销售价100万元)，换人的原材料原账面成本80万元，(同类产品销售价90万元)，同时收到补价10万元，双方互开增值税专用发票，公司按非货币性交易准则进行账务处理：借：银行存款100000原材料827000应交税金――应交增值税(进项税额)153000贷：产成品900000应交税金――应交增值税(销售税：额)170000营业外收入――非货币性交易收益10000非货币交易收益=10-10÷10

4、0×90=1万元2．4月3日，第6号凭证：A公司前欠的应收账款110万元，尚未收回，双方达成债务重组协议，A公司支付90万元银行存款，其余款项不再支付，账务处理为：借：银行存款900000营业外支出――债务重组损失200000贷：应收账款11000003．6月3日，第5号凭证：一台机器设备发生毁损报废，该项资产原价38万元，已提折旧16万元，年初已提固定资产减值准备18万元，清理完毕，账务处理为：借：累计折旧160000固定资产清理40000固定资产减值准备180000贷：固定资产380000借：营业外支出――固定资产毁损损失40000贷：固定资产清理400004．7月8日，第10号凭

5、证：投入一条新生产线，在试运行阶段生产一种新的铝产品，发生成本18万元，销售后共收到货款23.4万元，账务处理为：借：在建工程180000贷：银行存款180000借：银行存款234000贷：在建工程2340005．8月16日，第7号凭证：因债权人原因确定无法支付的应付款项20万元；结转、账务处理为：借：应付账款200000贷：盈余公积2000006．9月13日，第8号凭证：支付职工进修学杂费90000元，账务处理为：借：管理赞用90000贷：银行存款900007．10月1日，公司签订一份房屋出租协议(贴印花税票5元)，期限2年，月租金为2万元，收到本年度10～12月份租金6万元，经查房

6、屋原值50万元，已按原值交纳了房产税，财务处理为：借：银行存款60000贷：其他应付款600008．审查“其他应付款――包装物押金”贷方余额3.8万元，经核实，有逾期包装物押金2.34万元。9．审查“管理费用”账户，其中记载有如下事项：(1)技术开发费100万元：(2)开办费摊销80万元(系公司开业时的全部开办费)；(3)业务招待费260万元。10．审查“财务费用”账户，其中记载有如下事项：(1)利息支出10万元(系因对外投资借款利息，借款本金为50万元)；(2)支付金融机构手续费2万元；(3)现金折扣6万元(系购货方享有的销售折扣优惠，但未在同一张发票上注明)。11．审查“投资收益”

7、账户，只记载有如下事项：投资收益90万元，系该公司对C企业进行的股权投资(30%)按权益法核算，C企业2003年实现税后净利300万元，C企业的企业所得税税率为24%。12．审查“营业外支出”账户，其中记载有如下事项：(1)税收罚款及滞纳金6万元；(2)经济纠纷的诉讼赔偿30万元；(3)代付个人所得税款3万元。(三)其他情况说明：(1)全年主营业务收入9800万元，主营业务成本6300万元，主营业务税金及附加960万元，其他业务收入2000万元