建筑企业财务内控制度汇编

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1、word格式可编辑**建设集团股份有限公司财务内控制度汇编目录一、财务管理办法1第一章总则1第二章财务机构与财会人员的设置1第三章集团公司财务管理体制4第四章现金管理6第五章票据管理8第六章日常财会业务10第七章期间费用管理11第八章利润分配及员工薪酬12第九章会计档案保管13第十章区域公司财务管理13第十一章项目部财务管理17第十二章奖罚规定21第十三章附则22二、会计核算办法23第一章总则23第二章会计核算的基本要求24第三章会计科目的设置27第四章工程项目成本会计核算30第五章项目工程合同收入及税金的核算40第六章预计损

2、失的核算42第七章预收帐款、预付帐款的核算42第八章项目期间费用、营业外收支的核算44第九章区域公司成本核算45第十章会计报表50第十一章奖罚规定51第十二章附则51三、资金管理办法52第一章总则52第二章资金预算管理53专业资料整理word格式可编辑第三章融资管理55第四章担保管理57第五章项目投标保证金59第六章项目履约保证金62第七章项目工程款收支64第八章工程款对帐67第九章工程款竣工结算68第十章保函业务69第十一章债权债务管理70第十二章投资管理72第十三章内部信用管理75第十四章奖惩规定80第十五章附则81四、税

3、务管理办法82第一章总则82第二章税务管理基础工作82第三章营业税管理83第四章所得税管理85第五章其他税费管理86第六章附则87附录88出纳员基础管理工作规范88商票、保理使用实施规定93商票保理告知书、承诺书96办理保函告知书、承诺书99企业会计准则第15号——建造合同（2006）102专业资料整理word格式可编辑一、财务管理办法第一章总则第1条为加强集团各级财务管理工作，理顺财务管理体系，有效规范各级主体财务管理行为，依据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》、《企业会计准则》，结合集团公司目前实际情况，特

4、制定本制度。第2条集团各项经营活动和财务管理工作，应遵守国家法律法规，接受政府各级主管部门的检查和监督，并按相关规定，定期编制会计报表和财务情况说明书，执行国家法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、会计科目和会计报表、内部审计和财产清查、成本费用核算等事项的规定。第3条集团会计年度自一月一日起自十二月三十一日止。记帐方法采用借贷记帐法，记帐原则以权责发生制为基础。以人民币为记帐本位币。集团公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，如需改变须经董事会同意。第4条集团公司、集团公司控股的各下属子公司、各区域公司、各项目部的

5、财务工作，都必须执行本制度。第二章财务机构与财会人员的设置第5条集团公司设置财务总监1名，全面负责集团公司财务管理工作，其工作职责具体包括：1.主持集团公司的会计核算、成本管理和会计监督等财务管理工作，编制和执行财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案；加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律执行情况，参与本单位重要经济问题的分析和决策。2.建立健全财务管理各种规章制度，明确各级财务工作人员职责，确保集团公司财务体系高效运转；对各级财务人员的调动、任免、晋升、奖惩等提出建议、评定；负责搞好财务工作

6、人员培训，不断提高财务工作人员素质和业务水平。3.对集团公司经营目标进行财务描述，为经营管理决策提供依据，定期审核和评估公司的财务风险，采用有效措施防范风险。4.保障财务会计信息质量，积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进集团公司降低经营管理成本，提高经营管理效率。专业资料整理word格式可编辑5.协调集团公司同银行、工商、税务、统计、审计等政府部门的关系，维护集团公司利益；及时完成需上缴的税收及各类费用；及时掌握相关法规的变化，有效规范财务工作。6.及时提供、审核财务报表和有关材料，提交财务分析报告，跟

7、踪分析各种财务指标，揭示潜在的经营问题供集团公司领导决策参考。7.参与投资项目分析、论证和决策，审核公司新项目投资可行性；审查集团公司重要经济合同，提出评估意见。8.合理分配集团公司各项支出，拟订集团公司年度财务预、决算方案；拟订集团公司利润分配方案。9.根据集团公司实际经营状况，制定有效融资策略及计划，并利用各种财务手段，确保集团公司最优资本结构。10.完成董事长、总裁交办的其他工作。第6条集团公司及下属独立核算的子公司应设置独立的财务机构。非独立核算的分支机构应配备专职财务人员。其中：1.集团公司设立财务管理中心，设置主任

8、1名，负责主管日常各项财会事务；设置副主任3名，各自分管会计核算科、财务管理科、资金管理科。2.下属各子公司及各区域公司设立财务部，设置经理1名，视具体情况设置副经理职位，在各子公司/各区域公司总经理及集团公司财务管理中心的领导下开展本单位财务工作。并至少应设置主办会计1名，