毕业论文-信用证欺诈的原因及对策剖析

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1、郑州大学管理工程系成人教育函授专升本毕业论文题目：信用证欺诈的原因及对策剖析学生姓名及学号指导老师及职称专业年级2014年3月25日目录摘要1Abstract2引言31信用证诈骗的特点及其产生的原因41.1信用证诈骗的特点41.2信用证诈骗产生的原因42信用证诈骗手段分析42.1信用证软条款诈骗的定义及特征42.2国际贸易术语选择中软条款的设置52.3对信用证生效的附条件软条款的设置52.4对信用证“客检条款”的设置52.5利用“打包贷款”诈骗52.6利用“对开信用证”诈骗62.7利用假单据进行的诈骗62.8跟单信用证诈骗72.8.1假冒或伪造印鉴（签字）诈骗72.8.2盗用或借用他行密押（

2、密码）诈骗72.8.3伪造信用证修改书诈骗72.8.4假客检证书诈骗72.8.5涂改信用证诈骗72.8.6伪造保兑信用证诈骗83防范信用证诈骗的方法措施83.1银行的防范83.2开证申请人的防范83.3受益人的防范94总结10致谢11参考文献121摘要信用证是最常见的国际贸易结算方式。本文就当前国际经济贸易中信用证支付方式出现的欺诈风险，从了解信用证欺诈的基本定义入手，试述信用证欺诈的表现形式与成因，并根据信用证欺诈的特点对我国现在应对的信用证欺诈的情况进行了总体的论述并对我国现阶段的信用证欺诈的各个方面提出了自己的防范与改进措施。关键词：信用证;欺诈;防范措施1AbstractTheL/C

3、isthemostcommonwayofinternationaltradesettlement.Inthispaper,ItrytoanalyzetheL/Cfraudformsandcauses，fromtheunderstandingofthebasicdefinitionofl/Cfraud.Accordingtothecharacteristicsofthel/cfraudinChina，thefeaturesofL/Cfraudarediscussedandthepreventionandimprovementmeasuresareputforward.KeyWords:lett

4、erofcredit，fraud，preventionmeasures1引言国际贸易的结算包括汇付、托收、信用证等多种方式，其中，信用证又是国际结算的主要方式。随着信用证在国际贸易结算中广泛使用，其作用越来越重要。但是由于信用证交易的复杂性和信用证制度本身只关注单证相符而不去考虑其它因素的特点，导致信用证欺诈的频繁发生。信用证欺诈对世界各国的对外贸易造成了严重的损害，而且发展中国家往往是欺诈的主要受害者,其中也包括中国。据统计，我国每年因信用证欺诈造成的银行垫款达数十亿美元，每年因信用证欺诈被骗货、款数额之巨无法估计。因此研究信用证欺诈问题有很大的实践意义。本文重点对信用证欺诈进行研究,揭示

5、信用证欺诈产生的原因及表现形式,并寻求防范措施及改进措施,为实践中有效防范信用证欺诈提供帮助。111信用证诈骗的特点及其产生的原因1.1信用证诈骗的特点信用证诈骗的特点可以概括为三点：（1）跨国性、复杂性；（2）手段多样性；(3)违法多重性。而对于信用证诈骗的原因可以概述为以下三点：(1)信用证的独立性原则；(2)信用证诈骗带来的经济利益以及其风险性小；(3)国际社会对信用证诈骗缺少必要的制裁措施。（1）跨国性、复杂性：信用证主要是用于国际贸易结算服务的，而国际贸易是在世界各国间进行的，涉及的范围极为广泛，由此发生的信用证诈骗案件一般会涉及到两个国家。同时信用证业务涉及到众多环节以及相关的专

6、业知识，想要全面了解和掌握这些是有一定难度的，也就不可避免会存在一些漏洞。（2）手段多样性：当今先进的科技水平，使得伪造相关单据文件变得易如反掌，从而为不法分子成功实施诈骗行为提供了方便。（3）违法的多重性：一般来说，信用证诈骗不仅具有犯罪性质，而且具有民商法意义上的违约和侵权性质，构成多重的违法性。1.2信用证诈骗产生的原因（1）独立性原则：指跟单信用证独立于其所存在的基础合同，即使跟单信用证中包含有对合同条款的引用，开证行也与基础合同无关，不受合同内容的约束。而这正是信用证诈骗产生的根本原因。（2）信用证欺诈活动可获得相当丰厚的经济利益，而风险较小。欺诈者无需花费重大成本，只要伪造一套单

7、据，便有可能获得巨额款项。在当今社会，科技相对发达，伪造一份文件基本不是问题。而在国际贸易领域中，单据一般也无统一固定的格式，这就使不法分子伪造出来的单据更加难辨真假，更容易使当事人上当受骗。（3）国际社会对从事信用证欺诈活动者尚无有力制裁措施，在司法管辖权、法律适用、国际司法协助及引渡等问题上尚未形成一致作法。2信用证诈骗手段分析2.1信用证软条款诈骗的定义及特征所谓“'软条款”的诈骗，是指诈骗分子要求开证