《基础会计》会计分录和典型计算题及答案

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1、《基础会计》会计分录和典型计算题一、筹资过程的核算1、向银行借短期借款，存入银行借：银行存款贷：短期借款2、提息借：财务费用贷：应付利息3、支付本季度借款利息借：应付利息（已计提）财务费用（应提未提）贷：银行存款4、向银行借入长期借款，存入银行借：银行存款贷：长期借款5、计提长期借款利息借：财务费用（费用化）在建工程（资本化）贷：长期借款（应计利息）6、长期借款到期还本付息借：长期借款（本+息）贷：银行存款7、接受国家投入资本借：银行存款贷：实收资本—国家资本金资本公积（超过注册资本限额的部分）8、经有关部门批准，企业向内部人员集资借：银行存款贷

2、：实收资本—个人资金9、企业收到外单位旧设备投资借：固定资产（双方协议价）贷：实收资本（双方协议价）10、企业受捐赠设备一台借：固定资产（现行市价）贷：营业外收入11、企业以设备对外投资双方评估价为x已提折旧为a设备原值为A借：长期股权投资x累计折旧a借或贷：资本公积x+a-A贷：固定资产A12、接受投资者投入专利权借：无形资产贷：实收资本2013、接受原材料投资借：原材料应交税费—应交增值税（进项税额）贷：实收资本盈余公积14、资本公积、盈余公积转增实收资本借：资本公积盈余公积贷：实收资本15、发行股票借：银行存款等贷：股本当金额不等时，通过资

3、本公积调节16、发行债券借：银行存款等应付债券—债券折价贷：应付债券—债券面值—债券溢价17、借款用专在建工程，计提利息借：在建工程贷：长期借款18、接受货币资金投入借：货币资金贷：实收资本19、收到外币投资借：银行存款（当日汇率折算）借或贷：资本公积—外币折算差额贷：实收资本（股本）（约定汇率）20、拨款转入（1）收到，借：银行存款贷：专项应付款（2）项目完成，借：固定资产等贷：有关项目账户（如人工费等）借：专项应付款贷：资本公积21、外商投资企业转增资本（不计提法定公益金，但计提企业发展基金）借：盈余公积—企业发展基金贷：实收资本借：利润分配

4、贷：盈余公积—企业发展基金二、供应过程的核算1、购入无需安装的固定资产借：固定资产（买价+税金+运费等）贷：银行存款201、购入需要安装的固定资产借：在建工程（买价+税金+运费+安装费）贷：银行存款安装完毕交付使用借：固定资产贷：在建工程2、购入材料借：材料采购【买价+运杂费+运输途中合理消耗+入库前挑选整理费用+应计入成本的税金—关税、消费税】贷：应交税费—应交增值税（进项税额）银行存款等3、购入材料共计买价x供方代垫运杂费y增值税进项税额为z，款未付借：材料采购（x+y）应交税费—应交增值税（进项税额）z贷：应付账款（x+y+z）4、验收入库

5、借：原材料（x+y）贷：材料采购5、运输过程中，发生合理消耗和意外毁损意外毁损责任人的过失借：原材料（实际入库材料成本+合理消耗），其他应收款（责任人赔偿）贷：材料采购【单位成本=（实际入库材料成本+合理消耗）/实收数量】验收入库超定额损耗计入“管理费用”6、购入材料，并支付运杂费。一部分用银行存款支付，余款签发一张商业汇票借：材料采购应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款应付票据7、★某公司开出银行转帐支票购入材料，并支付运杂费，其中运费可按税法规定运费允许低扣7%借：材料采购（买价+运费×93%）应交税费—应交增值税（进项税额）（买价×

6、17%+运费×7%）贷：银行存款8、购入材料款（已预付）借：材料采购应交税费—应交增值税（进项税额）贷：预付账款10、若企业用预付款方式支付材料款，预付款不足，需补付时借：预付账款贷：银行存款11、退回多付款时借：银行存款贷：预付账款12、在建工程领用原材料其增值税进项税额需转出计入在建工程成本借：在建工程20贷：原材料应交税费—应交增值税（销项税额）13、确定无法支付的应付账款借：应付账款贷：资本公积三、生产过程的核算1、生产产品领用、车间领用、车间管理部门领用、厂部管理部门领用材料借：生产成本制造费用（车间+车间管理部门）管理费用（厂部管理人

7、员）贷：原材料2、计提职工工资（生产工人、车间管理人员、厂部管理人员、福利部门人员等人员工资）借：生产成本制造费用管理费用应付职工薪酬—职工福利贷：应付职工薪酬—工资3、计提福利费（工资17%）借：生产成本制造费用管理费用（厂部管理人员工资+福利部门工资+退休人员工资）贷：应付职工薪酬—职工福利4、购买办公用品，由行政管理部门和生产车间负担借：管理费用制造费用贷：银行存款5、生产车间维修机器设备，由外单位承包修理取得增值税专用发票借：制造费用应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款6、支付电话费借：管理费用贷：银行存款等7、采购员出差，预付差

8、旅费借：其他应收款—××贷：库存现金8、报销旅费，退回多余款借：管理费用制造费用库存现金贷：其他应收款—××9、报销旅费，预付不足，补付