基础会计分录及答案

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1、1.11月1日收到投资者投入资金200,000元，存入银行。2.11月2日向银行借入期限为6个月的短期借款100,000元。3.11月3日采购甲材料，买价50,000元，增值税进项税额8,500元，运杂费500元，总计59,000元。其中，用银行存款支付20,000元，开出期限为3个月、不带息的商业承兑汇票30,000元支付，余款未付。材料已经验收入库。4.11月4日发出甲材料110,000元，其中，制造A产品耗用55,000元，制造B产品耗用45,000元，车间一般耗用8,000元，公司管理部门耗用2,000元。5.以银行存款偿还短期借款

2、本金60，000元，本季借款利息1500元（其中本月500元）。6.11月6日以现金支付车间的修理费12,000元。7.11月10日从银行提取现金90,000元备发工资。8.11月10日用现金90,000元发放职工工资。9.11月11日总经理钱晨宇预借差旅费1,000元，以现金支付。10.11月20日总经理钱晨宇出差回来报销差旅费900元，退回100元现金，结清前借款。11.11月30日计提固定资产折旧费8,000元，其中，车间固定资产计提折旧费用5,000元，公司管理部门（即厂部）固定资产计提折旧费用2,000元，销售部门计提折旧费用1,

3、000元。12.11月30日分配本月应付工资总额90,000元，其中，制造A产品工人工资40,000元，制造B产品工人工资30,000元，车间一般耗用10,000元，公司管理部门耗用10,000元。13.根据上述工资总额的20%计提职工社会保险费。14.12月10日向西方公司销售A产品50件，每件售价2,000元，共计价款100,000元，增值税销项税额17,000元。其中，收到银行存款80,000元存入银行，收到购货方开出并承兑的期限为3个月不带息商业汇票一张20,000元，余款尚未收到。15.12月15日开出现金支票支付产品展览费5,0

4、00元。16.12月20日用银行存款10,000元捐赠给希望工程。17.12月31日预提本月短期借款利息1,000元。18.结转本月发生的制造费用38200元，其中：A产品20，000元，B产品为18200元。19.结转本月完工入库A、B产品成本。A产品为100，000元，B产品为80，000元。20.12月31日结转本月已销A产品成本（销售A产品50件，每件单位成本为1400元）。21.转销企业确实无法支付的应付账款25000元。22.12月31日计算并结转本月应交城市维护建设税714元，教育费附加306元。23.以银行存款缴纳上月营业税

5、金3000元。24．企业因对外投资收到其他单位交来的投资收入8,000元，款存银行。25．（1）12月31日将本月主营业务收入700，000元，其他业务收入78，000元，投资收益8000元，营业外收入25000元，转入“本年利润”账户。（2）将本月发生的管理费用35000元，财务费用12000元，销售费用5000元，主营业务成本500，000元，其他业务成本40，000元，营业税金及附加5，474元，营业外支出2，000元，转入“本年利润”账户。26.计算并结转本年所得税费用24000元。27.12月31日结转本年净利润280,000元。

6、28.12月31日从本年税后利润中提取盈余公积金40,000元。29.12月31日应向投资者支付利润150,000元。1.借：银行存款200000贷：实收资本2000002.借：银行存款100000贷：短期借款1000003.借：原材料50500应交税费—应缴增值税（进项税额）8500贷：银行存款20000应付票据30000应付账款90004.借：生产成本—A产品55000—B产品45000制造费用8000管理费用2000贷：原材料1100005.借：短期借款60000财务费用500应付利息1000贷：银行存款615006.借：制造费用12

7、000贷：库存现金12000（新会计准则车间设备的修理费记在“管理费用”）7.借：库存现金90000贷：银行存款900008.借：应付职工薪酬90000贷：库存现金900009.借：其他应收款——钱晨宇1000贷：库存现金100010.借：库存现金100管理费用900贷：其他应收款——钱晨宇100011.借：制造费用5000管理费用2000销售费用1000贷：累计折旧800012.借：生产成本——A产品40000——B产品30000制造费用10000管理费用10000贷：应付职工薪酬——工资9000013.借：生产成本——A产品8000——

8、B产品6000制造费用2000管理费用2000贷：应付职工薪酬——福利费1800014.借：银行存款80000应收票据20000应收账款17000贷：主营业务收入100000应交