《基础会计》会计分录和典型计算题.doc

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1、《基础会计》会计分录和典型计算题一、筹资过程的核算1、预提本月短期借款利息借：财务费用贷：应付利息2、预捉长期借款利息借：财务费用贷：长期借款一应付利息3、支付本月利息费用借：财务费用贷：银行存款4、支付以前期利息费用・借：应付利息贷：银行存款5、支付本季度借款利息借：应付利息（已计提）财务费用（应提未提）贷：银行存款6、计提长期借款利息借：财务费用（费用化）在建工程（资本化）贷：长期借款（应计利息）7、接受国家投入资本借：银行存款贷：实收资本一国家资本金资本公积（超过注册资本限额的部分）8、经有关部门批准，企业向内部人员集资借：银行存款贷：实收资本一个人资金9、企业收

2、到外旳位旧设备投资借：固定资产（双方协议价）贷：实收资本（双方协议价）设备原值为A10、企业以设备对外投资双方评估价为x已提折旧为a借：长期股权投资x累计折旧a借或贷：资本公积x+a-A贷：固定资产A14、资本公积、盈余公积转增实收资本借：资本公积盈余公积贷：实收资本15、发行股票借：银行存款等贷：股本当金额不等吋，通过资本公积调节16、发行债券借：银行存款等应付债券一债券折价贷：应付债券一债券面值—债券溢价17、借款用专在建工程，计提利息借：在建工程贷：长期借款18、拨款转入（1）收到，借：银彳丁存款贷：专项应付款（2）项目完成，借：固定资产等贷：有关项目账户（如人工

3、费等）借：专项应付款贷：资本公积19、外商投资企业转增资本（不计提法定公益金，但计提企业发展基金）借：盈余公积一企业发展基金贷：实收资本借：利润分配贷：盈余公积一企业发展基金二、供应过程的核算1、购入无需安装的固定资产借：固定资产（买价+税金+运费等）贷：银行存款2、购入需要安装的固定资产借：在建工程（买价+税金+运费+安装费）贷：银行存款安装完毕交付使用借：固定资产贷：在建工程3、购入材料借：材料采购【买价+运杂费+运输途中合理消耗+入库前挑选整理费用+应计入成木的税金一关税、消费税】应交税费一应交增值税（进项税额）贷：银行存款等4、购入材料共计买价x供方代垫运杂费y

4、增值税进项税额为z,款未付借：材料釆购（x+y）应交税费一应交增值税（进项税额）z贷：应付账款（x+y+z）5、验收入库借：原材料（x+y）贷：材料釆购6、运输过程屮，发生合理消耗和意外毁损意外毁损责任人的过失借：原材料（实际入库材料成本+合理消耗），其他应收款（责任人赔偿）贷：材料采购【单位成木=（实际入库材料成本+合理消耗）/实收数储】验收入库超定额损耗计入“管理费用”7、购入材料，并支付运杂费。一-部分用银行存款支付，余款签发一张商业汇票借：材料采购应交税费一应交增值税（进项税额）贷：银行存款应付票据8、★某公司开出银行转帐支栗购入材料，并支付运杂费，其中运费可按

5、税法规定运费允许低扣7%借：材料采购（买价+运费X93%）应交税费一应交增值税（进项税额）（买价XI7%+运费X7%）贷：银行存款9、购入材料款（己预付）借：材料采购应交税费一应交增值税（进项税额）贷：预付账款10、若企业用预付款方式支付材料款，预付款不足，需补付时借：预付账款贷：银行存款11、退冋多付款吋借：银行存款贷：预付账款12、在建工程领用原材料其增值税进项税额需转出计入在建工程成本借：在建工程贷：原材料应交税费一应交增值税（销项税额）13、确定无法支付的应付账款借：应付账款贷：营业外收入三、生产过程的核算1、生产产品领用、车间领用、车间管理部门领用、厂部管理部

6、门领用材料借：生产成本制造费用（车间+车间管理部门）管;理费用（厂部管理人员）贷：原材料2、计提职工工资（生产工人、车间管理人员、厂部管理人员、福利部门人员等人员工资）借：生产成本制造费用管理费用应付职工薪酬一职工福利贷：应付职工薪酬一工资i卜提福利费（工资17%）借：生产成本制造费用管理费用（厂部管理人员工资+福利部门工资+退休人员工资）贷：应付职工薪酬一职工福利4、购买办公用品，山行政管理部门和生产车间负担借：管理费用制造费用贷：银行存款5、生产车间维修机器设备，山外单位承包修理収得增值税专用发栗借：制造费用应交税费一应交增值税（进项税额）贷：银行存款6、支付电话费

7、借：管理费用贷：银行存款等7、采购员出差，预付差旅费借：其他应收款一XX贷：库存现金8、报销旅费，退冋多余款借：管理费用制造费用库存现金贷：其他应收款一XX9、报销旅费，预付不足，补付借：管理费用贷：其他应收款一XX库存现金10、用银行存款支付明年报刊杂志费、财产保险费借：待摊费用一报刊杂志费—财产保险费贷：银行存款10、结转应山本月负担的待摊费用、开办费、无形资产摊销费借：管理费用制造费用在建工程等贷：长期待摊费用无形资产13、计提折旧，应山生产车间和行政管理部门负担借：制造费用管理费用贷：累计折旧14、支付水电费（1）支付本月水电费借