企业税务管理指南：应对税务稽查全攻略

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1、安越财务培训时下税务稽查形势严峻，但不代表企业只能坐以待毙。再次提醒正在进行、即将要、将来可能会被要求自查，甚至稽查的企业，务必关注以下四个方面：■确定好总体应对思路接到自查通知后准备开始自查前，公司应该首先确立一个总体应对思路：是打算奋力反击还是束手就擒，是对着干还是顺着来？都不对，应该有个策略，不是简单的配合或不配合的问题。如何策略性的安排、组织本次税务自查，制定既符合自身利益又顺应时势的《税务自查应对方案》，至关重要。企业出现一些所谓税务上的“违规”项目（即需要作出纳税调整），其实是有其内在原因的，往往都是生产经营的需要，这些

2、支出不论税务上能否扣除，企业都要这么做，不可避免的（如：陪客户旅游、送礼品给客户、过节员工福利待遇发放、招待费的超支等等这些），不能因为要征税，他这个钱就不花了。但是，若不从内部彻底对这些项目进行合理的税务规划和标准化建设，将可能会出现每年税务稽查的大网撒下去后，网网都有鱼。因此，治标又治本才是公司税务总体安排所必须要做的。■巧妙开展自查工作包括研究分析自查提纲、掌握自查的重点、自查的组织方式（如何兼顾自查质量与效率）等，是这个环节的重点。1、如何理解自查提纲。据我所知，大多数企业在应对自查的准备过程中，是本着提纲中有什么就查什么，

3、无可厚非，但是应该注意到税务局下达的提纲中，有很多不准确或者说不清晰的描述，这就给企业自查带来了很大的麻烦，如何对提纲进行理解非常重要。因为判断某个项目或事项是否征税，不能仅凭它叫什么名字就确定征安越财务培训或不征（如：对车辆补贴的征税依据、对取得假发票的补税依据、员工薪酬体系中的某些涉税事项等等），这其中的原因很复杂，因此不能简单的就确定为是征税项目。一个税务政策的出台是有其多方面的考虑，这其中就要从立法、执法和司法三个角度来考虑，还要从其政策性、程序性和管理性三个方面来判断。因此，人云亦云是不可取的，在准确的理解税法得基础上，灵

4、活运用才是根本。税总稽查部门布置的自查提纲，其实就是一个企业涉税业务的坦白交待提纲，坦白的认真仔细，问题交待的完整、准确，今年过关了，以后怎么办？税务稽查和管理部门每年会拿着这个项目不断增加的提纲过来核实情况，如果你改正了，很完整很彻底，并告诉税务机关这些违规项目我“真得没有”再漏税时，谁会信呢？2、纳税鉴定，很重要！在这份税务自查提纲中，所列举的项目中被企业视作“宝典”，要认真遵照执行。这样做是不妥的，这其中缺乏了一个很重要的环节，那就是纳税鉴定，也就是说把自查提纲与税收政策以及企业发生业务的三者列举出来一一比对进行判断，然后再确

5、定哪些是征税项目，哪些是非税项目，哪些是比较模糊的项目。如：餐费就是招待费吗？我看不一定。若吃饭被当作拍电影的场景、若是某饭店出去尝菜以便能够做出更多新的菜品，来满足顾客的需要，那就要进入成本；若招待活动与企业的生产经营直接相关将有可能进入企业的业务招待费这个项目，并限额扣除；若招待活动与企业的生产经营是间接关系或招待家人，则将不被记入成本，就要收个人所得税。所以任何一个涉税事项的判断都是一个比较复杂的过程，是对多种元素的综合分析才能得出，切不可妄下结论，更不能滥杀无辜。3、中介服务，可不是万能的！安越财务培训为了应对这次税务自查，

6、有的企业采取了购买中介服务的做法，委托有资质的税务中介机构协助自查，这是一个选择，但是，切记：中介服务，可不是万能的！这样做的后果，可能导致中介机构为了规避自身的风险，将一些不该交税的项目也计算在自查补税的项目里，造成了企业既付出了中介费，又多交纳了税款及滞纳金，形成双重损失。据我对国内涉税中介机构业务状况了解，这些人所接受的专业培训和掌握的技能，基本上是定义在“税务局的看门狗”这个角色上。4、自己动手，也并非丰衣足食！也有企业完全自己动手，由公司本身的财务（税务）部牵头组织自查，这样做得好处是：可以避免家丑外扬。但这其中也有同样的

7、缺陷，那就是——倾向于规避个人的自身风险，他们更多的担心是，如果自查结果没有取得税务稽查部门的认可，而招来税务复查，所以对自查项目中政策的掌握也是偏严格的。虽然说有些企业税务部的经理是高薪从税务局挖过来的，但总体来说，这些税务经理们还是以背诵税法条文、遵守国家税务政策的思想来组织自查，缺乏灵活性与公正性，当然也缺少保护价值的直接动机。不可否认，某些公司的税务经理有着较强的业务能力，但是再强你能强过李小龙吗？靠“中国功夫”来应对一个强大的“美式装备”（信息化建设投资近百亿）的税务机关，其胜负的结果将不言而喻。按照“屁股决定脑袋”的道理

8、，公司税务经理在进行业务判断时，要多向潜伏中的李涯学习去做事，于则成不是他们仿效的对象，虽然为此会有一定的风险，但若把握的好会得到上级领导的赞许和税务机关的理解及支持。这次税总稽查局对这60户企业分布在各地的分支机构全面“开花”，这将